Облагается ли налогом наследство по закону

Содержание

Налог на наследство по закону в 2020 году – в россии, льготы, размер, кто платит

Облагается ли налогом наследство по закону

Как только кто-либо коснётся вопросов по поводу вступления в наследство, первое, что волнует каждого, это сторона налогообложения.

Надо ли будет что-то оплачивать за получение завещанного имущества? Как эта сумма будет зависеть от близости родства и размера собственности? Эти вопросы были актуальны раньше, но теперь, когда налог на наследство по закону отменён с 2006 года, оплатить надо будет только пошлину в пользу государства.

О том, какие ещё придётся платить налоги на наследуемое имущество, если исключить налоговый сбор при его получении, имеются ли какие-то льготы у отдельных категорий граждан, а также об исключительных случаях этого законодательства, пойдёт речь в этой статье.

Законодательная база

Законодательные нормы, которые регулируют вопросы налогообложения в наследственном праве закреплены в:

  • В Федеральном законе №78-ФЗ от 01.07.2005 года «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

Именно в этих актах можно найти положения, касающиеся трёх видов налогов по собственности, полученной в наследство, а именно:

  • налога на наследство, который отменили, но оставили несколько исключений, когда некоторую сумму уплатить придётся;
  • налога на имущество, земельного и транспортного налога;
  • налога с продажи ранее приобретённой наследственной собственности.

Как уже отмечалось, на начальном этапе оформления собственности ничего, кроме пошлины, платить не нужно.

Однако после того как наследство перейдёт новому владельцу, оно будет облагаться обычными имущественными налогами. Квитанции на их оплату налогоплательщики обычно получают один раз в год. В НК РФ раздел Х полностью посвящен этим видам налогов.

Согласно закону у некоторых категорий лиц есть возможность обратиться в налоговую инспекцию за льготой. Освобождаются от налога на транспорт и недвижимость:

  • инвалиды первых двух групп и инвалиды детства;
  • пенсионеры;
  • ветераны боевых действий.

По факту обращения гражданина делается перерасчёт сумм, но только за три предыдущих года. Поэтому человек должен как можно раньше заявить о своей льготе в инспекцию, по крайней мере, не затягивать на срок более трёх лет.

Последним видом сбора будет облагаться доход, который был получен в результате продажи унаследованной собственности. Эта сумма начисляется в том случае, если имущество было продано в отрезке времени в три года со дня смерти наследодателя. Если его продадут позже, то потом будет не нужно ничего платить.

За какое имущество не нужно платить

Принятый в 2005 году Федеральный закон 78-ФЗ указывает на то, что любой вид имущества, если он переходит в порядке наследования, не облагается никакими сборами.

С того момента уже неважно, что получил наследник: дом, квартиру, машину или дачу, не имеет значения стоимость этих объектов, а также не играет роли, кем именно приходился преемник покойному, и как он получил наследство в собственность, по закону или по завещанию.

Исключения

В соответствии со ст. 217 НК РФ существуют исключительные случаи, когда налог на наследство уплатить придётся.

Такая ситуация возникает когда преемник наследует ценности, появившиеся в результате интеллектуального труда умершего наследодателя.

А именно:

  • гонорары за написание книг;
  • премии за научную работу;
  • плата за изобретательскую деятельность;
  • гонорары за творчество и занятие искусством.

Когда происходит передача по наследству этих видов доходов, получатель обязуется заплатить в казну сумму равную 13 % от всех этих видов доходов.

Кто и в каких случаях может претендовать на имущество

В Гражданском Кодексе РФ чётко прописаны все аспекты наследственного права.

Есть два пути передачи наследства: либо перед смертью гражданин составляет у нотариуса завещание, либо преемники определяются по закону, исходя из очерёдности, выразившие своё желание и предоставившие необходимые документы. Каждый из этих случаев имеет свои особенности.

Завещанием наследодатель может самостоятельно определить круг своих преемников. Здесь у него есть возможность распорядиться своей собственностью полностью на своё усмотрение. Причём претендентами на наследство могут быть не только его родственники, но и другие близкие люди, и даже организации или само государство. Закон не исключает таких преемников.

Очерёдность наследования заключается в степени родства. В первой группе находятся самые близкие люди: жены, мужья и дети. Нередко в юридической практике происходят случаи замещения очередных групп последующими. Это возможно, если:

  • наследодатель был не женат и бездетен;
  • произошло отстранение первоочередных претендентов;
  • никто не подал заявления на наследство;
  • первоочередные преемники отказались от имущества.

Между тем ГК РФ определяет ещё такие категории граждан, которые всегда и в любой ситуации должны быть включены в круг претендентов. Это могут быть:

  1. Близкие из первой группы родства, лишённые трудоспособности.
  2. Малолетние дети и дети-инвалиды.
  3. Нетрудоспособные родственники, находящиеся на иждивении.

Таким способом государство защищает интересы наиболее уязвимых слоёв населения.

Госпошлина

Независимо от способа вступления в наследство, единственным платежом, который нужно будет сделать любому получателю, является пошлина в пользу государства. Её может рассчитать нотариус ещё на этапе оформления свидетельства на наследство. Величина этой суммы разнится в каждом конкретном случае. Её определяют:

  • родственные связи между сторонами;
  • оценочная стоимость наследуемых объектов, выведенная экспертами;

Госпошлина на наследуемое имущество по закону будет тем больше, чем дороже оценена передаваемая собственность, и чем более дальнее родство связывает покойного и преемника.

Кто сколько должен заплатить

Законом установлен следующий расчёт пошлины в процентах:

  • 0,3 % стоимости отдадут казне лица из двух первых групп родства (дети, жена или муж, мать, отец, сёстры или братья);
  • 0,6 % стоимости возместят остальные претенденты, сюда же можно отнести и претендентов в качестве государства или организаций.

Однако и для этих сумм законодательство устанавливает максимальные значения. По каждому случаю соответственно величина пошлины не может быть больше ста тысяч и одного миллиона рублей.

Кто освобождается от уплаты

В Кодексе озвучен также перечень тех лиц, которые освобождаются от пошлины в пользу казны ввиду их особого статуса.

Льгота предоставляется:

  • Героям Советского Союза и России;
  • Ветеранам, героям, участникам, инвалидам Великой Отечественной войны;
  • Полным кавалерам Ордена Славы.

Для тех людей, которые последнее время и на момент смерти наследодателя жили с ним вместе, и являются его законными наследниками, тоже не предусмотрена обязательная оплата госпошлины. Эти люди обычно являются самыми близкими родственниками для покойного, а после его кончины продолжают жить на той же жилплощади.

Сборы с проданного имущества

Как уже отмечалось, случай продажи наследуемой собственности, когда она была во владении у нового хозяина меньше 36 месяцев, является фактом получения дохода.

Поэтому с 2013 года все граждане, оказавшиеся в такой ситуации, оплачивают налог с продажи наследства, как одну из форм НДФЛ.

Расчёт трёхлетнего срока в этом случае идёт не от даты оформления имущества на себя, как заблуждаются многие, а с момента кончины завещателя. При этом продавший наследство также имеет право на возврата некоторой суммы из казны. За налоговым вычетом следует обратиться в инспекцию, собрав необходимый пакет документов.

Следует учесть, что в 2020 году расчёты имущественных вычетов изменились, так как с начала 2020 года действует Федеральный закон № 382-ФЗ от 29.01.2014 года. Теперь у продавцов нет возможности занижать стоимость проданного имущества ниже кадастровой стоимости, а максимальная сумма возврата не может превышать одного миллиона рублей.

Транспортное средство: сколько нужно заплатить

Все собственники транспортных средств, кроме льготников, заявивших в инспекцию, обязаны погашать налоговые платежи.

Поэтому, как только наследуемый объект в виде транспорта окажется перерегистрированным на нового владельца, с этого момента ему будут начислять транспортный налог.

Вместе с правами на владение средством передвижения преемнику может достаться и долги по оплате налоговых сборов, если завещатель их не совершал.

Не стоит думать, что транспортным налогом облагаются только автомобили, к понятию средства передвижения также относят:

  • тяжёлая колёсная или гусеничная техника, общественный транспорт;
  • самолёты, вертолёты, мотоциклы, грузовые автомобили;
  • снегоходы;
  • пароходы, моторные лодки от 5 лошадиных сил, яхты;

В этом законе тоже есть свои исключения. Не облагаются налогами следующие виды транспорта:

  • машины для сельскохозяйственной деятельности;
  • маломощные (менее ста л.с.) личные авто;
  • транспорт для целей социальной поддержки.

Как уже отмечалось, инвалиды, пенсионеры и ветераны имеет право на освобождение от этого налога. Об этом инспекция должна быть извещена специальным заявлением.

Уплата за земельный участок

Одним из видов имущественных налогов является налог за владение землёй. Обязательства по его уплате открываются у того человека, который получил в наследство участок земли.

Сумма сбора рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости, которая может отличаться в разных регионах страны.

Квитанции для оплаты налога за землю обычно приходят до первого числа ноября, так как до этого срока долг необходимо погасить. Оплата производится за предыдущий год, названный отчётным.

Категории льготников у этого закона отличаются от категорий других имущественных налогов.

От уплаты земельного налога не освобождаются инвалиды и пенсионеры, но при этом представители малых северных народностей и другие национальные меньшинства, для которых земледелие является традиционной основой быта, могут подать на льготу.

Кто проходил сбор до 2006 года

Пока с 2006 года не отменили налог на вступление в наследство, преемники платили определённую мзду за такое имущество, стоимость которого превышала определённый порог.

На величину этого сбора влиял не только размер наследства, но и категория родства наследника:

  • 1 категория – 5 % от оценочной стоимости;
  • 2 категория – 10 %;
  • 3 категория и все остальные преемники – 20 %.

Эти ставки были установлены для минимального превышения стоимости собственности. Тогда её оценивали в эквиваленте действующего МРОТ. Налог взимался, начиная с 850-кратного превышения стоимости имущества, чем установленный размер оплаты труда.

Чем выше было установлено это превышение, тем большую сумму должен был выложить претендент. На следующих порогах превышения в 1700 крат чем МРОТ и 2550, к процентной части оплаты от стоимости прибавлялся ещё определённый коэффициент, умножающийся на минимальный размер оплаты труда.

Введением такого жёсткого законодательства в порядке наследования государство пыталось пресекать случаи тунеядства и нежелания некоторых наследников зарабатывать себе на жизнь. Увы, так устроена психология человека, унаследовав большой капитал или дорогое имущество, у него пропадает стимул работать. Сторонников у этого подхода было всегда много, равно как и противников.

Тем не менее, сейчас уже такая жёсткая политика со стороны государства не применяется более десяти лет. При оформлении наследства преемник обязан только оплатить пошлину в казну, которая не может быть безразмерной, для неё установлены максимальные значения.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://sudguru.ru/nasledstvo/nalog/nalog-na-nasledstvo-po-zakonu/

Облагается ли налогом наследство при наследовании по закону и по завещанию

Облагается ли налогом наследство по закону

Ещё десятилетие назад получение наследства было сопряжено с вполне законными издержками для наследующих.

В 2005 году положение о необходимости производить налоговые выплаты при получении наследства, независимо от формы наследования, было упразднено.

Сегодня единственной издержкой, которую должен понести наследополучатель – это государственная пошлина, вносимая за осуществление нотариальных действий. Таким образом, под наследственным налогом принято понимать именно пошлину.

Облагается ли налогом наследство и за что нужно платить?

Несмотря на официально сказанное слово об отмене статей закона о налогообложение наследственного имущества, вопрос о том, платится ли налог с наследства, нередко задаётся гражданами.

Ряд издержек при получении наследства его получателям все же понести придётся. В их числе уже упоминавшаяся государственная пошлина, а также налог на полученное имущество.

Особенности расчёта госпошлины при наследовании по закону и по завещанию

Различие в формах наследования на размере нотариального тарифа или гос. пошлине ни как не отражается. По сути, не имеет значения, наследство по завещанию или получаемое по закону. Неуплата нотариального тарифа делает невозможным проведение наследственных процедур и получение соответствующего свидетельства.

Вопросы определения и расчёта размеров данного тарифа определяются нормами налогового законодательства, в частности его статьей 333.24, п.22. В рамках положений данной статьи определяются ключевые факторы, влияющие на размер нотариального тарифа.

При расчёте госпошлины нотариусом учитывается:

  • характер родственных связей между наследодателями и наследополучателями;
  • стоимость наследственной массы.

Таким образом, вопрос о том,  облагается ли налогом наследство от родителей, имеет положительный утвердительный ответ.

Платится ли пошлина при вступлении в наследство после родителей и других близких родственников?

Принцип расчёта нотариального тарифа заключается в том, что, чем ближе родственная связь между наследниками и завещателем, тем размер госпошлины будет меньше.

Так, для близких родственников:

  • супругов:
  • детей;
  • родителей;
  • родных сестер, братьев.

То есть, категорий наследующих, относящихся к 1-й и 2-й очереди госпошлина при вступлении в наследство составит 0,3 % от стоимости наследственной массы, при этом она ограничивается суммой до 100 тыс. руб.

Для остальных категорий наследующих – дальних родственников размер пошлины будет исчисляться в 0,6 % от суммы наследственной массы, но не свыше 1 млн. руб.

При этом, не имеет значения, облагается ли налогом наследство по закону или по завещанию.

Эта же процентная ставка действует и в отношении лиц, указываемых в завещании, но не являющихся близкими родственниками или вообще родственниками завещателя.

Как влияет стоимость имущества на размер пошлины?

Размер нотариального тарифа или госпошлины, уплачиваемой нотариусу, определяется в процентном соотношении, в соответствии с указанными выше тарифами от стоимости имущественной массы.

В силу этого, важна адекватная оценка наследства для нотариуса, в частности, недвижимости, земли, транспортных средств и оценка гаража для наследства.

В отношении транспорта рекомендуется прибегать к независимым оценщикам и экспертам, имеющим лицензии на предоставление подобных услуг. В отношении недвижимости и земли, могут быть взяты рыночная или кадастровая стоимость.

Если нужно разобраться чём разница между кадастровой и рыночной стоимостью квартиры загляните сюда.

Чем ближе родственная связь с покойным, тем меньше размер пошлины.

Льготы и полное освобождение от уплаты госпошлины

В вопросе о том, облагается ли налогом наследство или нет, можно выделить отдельные категории наследников, которые имеют льготы и освобождение от оплаты госпошлин.

Предусматривается и освобождение для ряда наследователей от уплаты нотариального тарифа. К ним относят:

  • Граждан, имеющих звание героя России и Советского Союза;
  • Ветеранов и инвалидов ВОВ;
  • Полных кавалеров Ордена Славы.

Наследники, имеющие данные звания, должны предоставить нотариусу, ведущему наследственное дело, копии документов, подтверждающих эти регалии.

Статьей 333,38 налогового законодательства устанавливаются льготы при уплате нотариального тарифа в 50 % от его полной суммы для инвалидов первых двух групп инвалидности. Примечательно, что льгота распространяется на весь спектр нотариальных услуг.

Рассматривая момент того,  нужно ли платить налог при вступлении в наследство, в числе имеющих освобождение от оплаты нотариального тарифа, можно перечислить следующие категории наследников:

  • Получающих в наследство земельный участок, на котором находится недвижимый объект, при условии, что они проживали в этом доме совместно с наследодателем до и после его кончины;
  • Несовершеннолетние наследники, а также недееспособные наследополучатели, находящиеся под опекой, являющиеся таковыми в момент процедур открытия наследства;
  • Наследополучатели, если их наследодатель погиб при обстоятельствах исполнения обязанностей, связанных со спасением людей, защитой госсобственности или правопорядка, а также умершие до истечения года при исполнении подобных обязанностей;
  • Наследники репрессированных наследодателей и завещателей;
  • Не уплачивается госпошлина с таких категорий наследуемого имущества, как банковские депозиты, остатки пенсий и зарплат умерших.

Последний пункт является ответом на вопрос, берётся ли налог с наследства, поясняя отдельные составляющие наследственной массы, при получении которых нотариальный тариф не взимается.

Уплачивается пошлина непосредственно нотариусу при проведении всех наследственных процедур. Для наследников – не родственников, её размер высчитывается отдельно.

Производить оплату пошлины наследующие могут солидарно по договоренности, за исключением тех наследующих, которых закон от этого освободил.

Помимо нотариальной пошлины, наследнику предстоит оплатить стандартный налог на имущество уже после того, как оно перейдёт в категорию его собственности.

При реализации наследственной массы наследополучателям будет необходимо произвести оплату налога на доходы, предусмотренные для всех граждан.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.

Источник: https://napravah.com/nalog/oblagaetsya-li-nasledstvo.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.