Наследование имущества за рубежом

Содержание

Принятие наследства российскими гражданами за границей

Наследование имущества за рубежом

Наследование имущества за рубежом гражданином РФ порождает правоотношения как на территории страны, где находится имущество, так и на территории Российской Федерации. В результате возникновения этого обстоятельства оба государства показывают свою заинтересованность в регулировании порядка наследования.

Наследство за рубежом – вопрос, который нередко вызывает прецеденты, поскольку законодательствами различных государств основные юридические категории наследования рассматриваются по-разному. Ряд отличий возникает, в первую очередь, на основе семейных, культурных, национальных и религиозных традиций.

Основные принципы наследования

В США и Великобритании имущество наследодателя после смерти переходит к личному представителю наследодателя на праве доверительной собственности.

Кроме того, наследники принимают все долговые обязательства перед кредиторами и вправе вступить в наследство только после расчета с ними. Законодательством США не предполагается наличие права на обязательную долю наследства.

Для мусульманских стран доля наследника мужского пола в 2 раза больше доли наследника женского пола. В Германии и Швейцарии кроме завещаний законодательство предусматривает договор о наследовании.

Из вышесказанного несложно сделать вывод, что оформление наследственного имущества за границей на практике приводит к возникновению многочисленных коллизий. Для урегулирования этого вопроса необходимо выяснить, на основе права какой страны будет принято решение.

Выбор компетентного правопорядка выполняется на основе коллизионных норм, которые содержатся в законодательстве заинтересованных в регулировании наследования стран, и зависит от следующих факторов:

  • гражданство собственника имущества;
  • место нахождения имущества;
  • место составления завещания.

Юридическая практика выделяет два подхода в определении права.Первый подход предполагает единство применимого права, которое регулирует отношения по поводу движимого и недвижимого имущества.

Таким образом наследование осуществляется в Чехии, Италии, Польше, Германии.Критерии, определяющие это право, – закон последнего места жительства или закон гражданства. В Германии применяемое право определяется на основе ст.

25 Вводного закона к ГГУ, по закону гражданства наследодателя на момент смерти.

Англия, Франция и Россия осуществляют процесс наследования на основе второго подхода, связанного с разделением права в зависимости от вида наследуемого имущества. Наследование недвижимого имущества определяется правом страны его нахождения; к движимому имуществу применяют закон гражданства наследодателя или закон места жительства.

Согласно Гражданскому Кодексу РФ, отношения в сфере наследования определяются страной, в которой наследодатель проживал непосредственно перед смертью.

Исключением является лишь наследование недвижимости, расположенной в России. Ее наследование проходит по праву нашей страны. Если иностранный гражданин был собственником недвижимости в Москве, наследственное дело будет открыто в Москве, свидетельство о наследственном праве выдается исключительно московским нотариусом.

Если гражданин России был владельцем дома в Швейцарии, то наследственное дело открывают наследники в России, нотариусом выдаются необходимые свидетельства о праве на наследство. На документах обязательно проставляется апостиль, только после этого они могут быть предъявлены для отстаивания прав на имущество за рубежом.

Выдача свидетельства о наследственном праве на конкретное имущество осуществляется нотариусом за границей.

Наследственные права российских граждан в европейских странах

В связи с тем, что процесс вступления в наследство регулируется законодательством страны, на территории которой оно находится, стоит особое внимание уделить рассмотрению вопроса наследования в той или иной стране.

Нижеописанные особенности наследования имущества будут в равной степени применимы как к наследникам по завещанию, так и к наследникам по закону.
Ряд различий кроется в определении очередей наследников и условий наследования.

Германским гражданским уложением (далее – ГГУ) предусмотрены пять очередей наследников:

  • первая категория – прямые нисходящие родственники наследодателя;
  • вторая категория – родители наследодателя и прямые нисходящие;
  • третья категория – деды и бабки наследодателя и прямые нисходящие;
  • четвертая категория – прадеды и прабабки наследодателя и прямые нисходящие;
  • пятая категория – прапрадеды и прапрабабки наследодателя и прямые нисходящие.

§1931 ГГУ предполагает то, что переживший наследодателя супруг вправе наследовать ¼ наследства наряду с родственниками первой очереди и ½ с родственниками второй очереди. В случае отсутствия наследников первых двух категорий, дедов и бабок наследование движимого имущества переходит к супругу.

Существует и процедура отказа от наследства, которая часто практикуется в случае наличия долгов у наследодателя, которые по закону должны быть погашены, и только оставшаяся часть наследственного имущества переходит в право собственности.

Если наследства недостаточно для погашения долгов, в его отношении может быть открыто конкурсное производство.

Гражданский Кодекс Франции устанавливает, что наследуемое имущество переходит по нисходящей линии. Если родственники данной категории отсутствуют, имущество разделяют в равных частях между нисходящими по отцовской и материнской линии. Законодательством предусмотрен также пункт о наследовании по боковой линии.

Статья 725 ГК Франции определяет категорию тех, кто не может быть наследником и распоряжаться имуществом, к их числу относится тот, кто еще не зачат, умер гражданской смертью, и ребенок, родившийся нежизнеспособным.

Статья 727 ГК Франции рассматривает категорию недостойных наследования, которая в равной мере распространяется на наследников из-за границы, – это те, кто осужден за попытку причинить или причинение смерти наследодателю, те, кто против умершего предъявил уголовное обвинение, которое в судебном порядке было признано клеветническим, а также совершеннолетний наследник, получивший сведения об убийстве наследодателя и не сообщивший об этом.

Закон «О наследовании» был принят в Израиле в 1965 г.

Своими пунктами он определяет не только категории наследников, но и круг лиц, которые не могут претендовать на имущество умершего, к их числу относятся осужденные за покушение на убийство или умышленное убийство наследодателя, наследники, осужденные за уничтожение, подделку или сокрытие последнего завещания наследодателя. В случае с покушением на убийство наследодатель вправе в письменной форме простить наследника, данный пункт законодательства касается как резидентов страны, так и наследников за границей.

Наследственные права на территории США

США – одно из немногих государств, где наследование движимого имущества осуществляется на основе принципа взаимности в государстве гражданства наследников. Этот закон касается только таких штатов, как Монтана, Орегон, Невада, Северная Каролина, Айова и Калифорния.

Этот принцип предполагает наследственные права граждан только тех стран, которые предоставляют права наследования гражданам США. Почвой таким действиям стали законы, принятые еще в 30-х годах 20 века.

Если наследство находится на территории Висконсина, Массачусетса, Монтаны, закон о принятии наследства требует личного присутствия наследников.

Особенности составления и открытия завещания

В ГГУ содержится ряд правил в отношении завещания. Обязательное условие признания завещания действительным – личное составление наследодателя. Завещание может иметь завещательный отказ под отменительным или отлагательным условием. Если завещание было составлено в пользу супруга, а брак расторгнут или признан недействительным, завещание признается недействительным.

Раздел имущества между наследниками из-за границы может осуществляться на основе собственноручно написанного завещания без специального удостоверения. В срочных случаях завещание может быть удостоверено бургомистром.

Если наследодатель на момент составления завещательного документа находится в чрезвычайных обстоятельствах и письменное составление документа было невозможно осуществить, оно может иметь устную форму и озвучивается в присутствии трех свидетелей.
Раздел имущества после смерти наследодателя в Иране осуществляется на основе наследования по закону.

Наследодатель не вправе лишить в завещании наследственного права никого из своих законных наследников за исключением тех, которые не могут принять наследство в предусмотренных законом случаях. Так, иноверец не может быть наследником немусульманина. К наследованию не привлекаются лица, совершившие умышленное убийство наследодателя.

Наследником не может быть супруг, обвиненный в супружеской измене, также лишены наследственного права незаконнорожденные дети. Завещание может распределять не более 1/3 имущества, 2/3 капитала переходят к наследникам по закону.

За границей в отношении иностранных наследников могут существовать специальные положения. В Великобритании, США, Австралии и Канаде действует закон «О торговле с врагом». В соответствии с ним граждане страны, которая находится в состоянии войны, в производстве по наследственным делам изымаются из национального режима.

Top

Источник: https://1nasledstvo.ru/predmet-nasledstva/nasledovanie-imushhestva-za-rubezhom.html

Порядок оформления наследственных прав за границей

Наследование имущества за рубежом

В жизни случаются ситуации, когда родственники на протяжении длительного периода времени живут в разных странах, редко общаются. В один день может прийти уведомление, согласно которому человеку имеет право получить наследство за границей. Наследник должен знать, как происходит процедура в таком случае, какие имеются нюансы.

Чем регулируется?

Вопросы, связанные с отношениями, складывающимися в сфере наследования, на правовом уровне регулируются:

  1. Законодательством, действующим в стране, где проживает правопреемник. Для жителей России – это положения Гражданского кодекса. Данный акт основывается на нормах, закрепленных Конституцией.
  2. Нормы права, применяемые в стране, где располагается наследственная масса.
  3. Законами, действующими в месте, где скончался наследодатель.

В ситуации, когда в наследство входят движимые вещи, правоприменители руководствуются нормами, действующими в стране правопреемника. Если наследственная масса представлена недвижимостью, то применимы законы места, где она расположена.

Большинство стран Европы имеет схожий порядок, относительно наследственных отношений. Однако могут быть черты, присущие законодательству какой-либо конкретной страны.

Как узнать о наличии наследства?

Самым простым вариантом для того чтобы узнать о наличии наследства за пределами своей страны проживания – общение с родственниками, проживающими в другом государстве. Как правило, в завещание включают тех лиц, с кем у наследодателя были теплые отношения. Незнакомых лиц вряд ли внесут в список правопреемников.

Если человек не общается с родственниками, то он сможет получить наследство за границей, если нет завещания, так как в таком случае распределение имущества будет происходить в соответствии с правилами, закрепленными на законодательном уровне. Когда общение с родней поддерживается, то знакомые либо близкие люди умершего сообщают об его кончине.

При наличии завещания, в котором указан человек, проживающий в другом государстве, обязанность по уведомлению возлагается на нотариуса, который заверял документ.

Куда следует обратиться и какую документацию собрать?

Если человеку поступило письмо, в котором содержится уведомление относительно того, что он является правопреемников иностранца, требуется составить заявление и направить в нотариальную контору, расположенную в месте жительства умершего. При решении вопросов данной категории наследникам требуется лично присутствовать у нотариуса.

При невозможности посетить другое государство, можно оформить доверенность на представление интересов зарубежным юристом.

Прежде чем составить доверенность, следует уточнить, предусматривается ли такая возможность согласно законодательству той страны, где расположена наследственная масса.

Обстоятельства, согласно которым наследник не может лично прибыть в нотариальную контору, необходимо подтвердить документацией.

Для получения наследства потребуется собрать некоторую документацию, в том числе:

  • свидетельство, подтверждающее гибель наследодателя;
  • документ, посредством которого удостоверяется личность правопреемника;
  • акт, согласно которому у человека имеются права относительно наследства;
  • документальное подтверждение родственных связей между умершим и наследником.

Если наследственной массе присуща определенная специфика, то правопреемника могут обязать представить иные бумаги. В качестве примера можно привести наследство относительно денежного вклада в банковской организации.

В таком случае наследнику потребуется дополнительно собрать бумаги, касающиеся принадлежности депозитов, актов, носящих административный или нотариальный характер и прочее.

Вся документация оформляется в соответствии с правилами, действующими на территории, где располагается наследство.

Стоит отметить, об отсутствии обязанности уведомлять  службу, ведающую вопросами налогообложения, о получении наследства в виде банковского счета, открытого в иностранном государстве. Это связано с тем, что на законодательном уровне такая обязанность не регламентируется.

Все страны предусматривают два способа получения наследственной массы: согласно составленному завещанию либо по нормам, закрепленным в законодательстве. Когда собственник имущества составил завещание, наследование происходит очевидным способом – вся собственность делится между лицами, указанными в бумаге.

Доли, согласно которым происходит деление, определяются на основании завещания. Если человек не указал пропорции, в которых следует поделить его имущество – применяется равное распределение между правопреемниками.

В случае наследования согласно правовым нормам, главным условием является правильное распределение правопреемников относительно степеней родства наследодателю. Согласно законодательству разных стран данные категории оцениваются по-разному.

Следует указать на то, что большинством стран в качестве наследников, входящих в первую очередь, включаются: бабушки, сестры, дедушки, дети, братья, родители.

На основании  законодательных принципов, действующих на территории России, правопреемники вступают в законное наследование спустя полгода после смерти собственника имущество.

Этот период времени отводится для поиска других наследников.

Странами Европы такой срок устанавливается от трех до шести месяцев. Некоторые государства увеличивают указанный период времени до года, к примеру, Латвия.

В ситуациях, когда человек не имеет возможности вступить в права наследования – он может от них отказаться. Место расположения наследственной массы в такой ситуации не имеет особого значения. Отказываясь от наследства, следует иметь в виду:

  • отказ производится до того момента, когда произошло вступление в наследство;
  • если имеются причины, носящие уважительный характер – период может быть увеличен;
  • отказ должен быть отправлен в нотариальную контору по месту жительства умершего;
  • если правопреемник не может лично посетить иностранное государство – необходимо в доверенности оговорить пункт, согласно которому доверенное лицо имеет право совершать отказ от имущества от имени наследника;
  • отменить оформленный надлежащим способом отказ не получится;
  • отказываются в пользу определенного лица или круга лиц (это правопреемники по закону или указанные в завещании).

В качестве исключения могут рассматриваться лица, которых наследодатель лишил наследства. Отказаться в их пользу нельзя.

Какой налог надо заплатить?

Согласно коррективам, которые были внесены в гражданское законодательство России в 2006 году, были отменены все налоговые платежи с доходов, полученных посредством наследственной массы. В зарубежных странах действует налогообложение, относительно наследства.

Для того чтобы не уплачивать перечисленные сборы, чаще всего люди заключают договор дарения. В таком случае оплачивать налоги в таком размере не требуется.

Мошенничество

В ситуации, когда человек стремится получить «легкие» деньги, это зачастую используется мошенниками. Делается это с одной целью – собственное обогащение. В сфере отношений, складывающих относительно наследства, имеются благоприятные условия для процветания мошеннически действий.

Как пример можно рассмотреть ситуацию, когда к человеку приходят незнакомые люди и представляются сотрудниками нотариальной конторы и сообщают о том, что ему было передано в качестве наследства дорогостоящее имущество, расположенное за границей.

Тут же, злоумышленники, используя состояние шока, говорят о том, что для получения прав на наследство, требуется оплатить некую сумму, которая требуется для пересылки имущества и оформления бумаг.

В такой ситуации стоит помнить, что чаще всего юристы сначала звонят правопреемникам либо направляют соответствующее уведомление. Преступники же стремятся использовать принцип внезапности.

Для того чтобы не попасться на удочку мошенников следует помнить, что вся представленная информация, должна быть проверена.

Передавать денежные средства никому не нужно до того, как человек не убедится в том, что действительно является наследником иностранца.

Процедура оформления наследственной массы, расположенной за пределами страны проживания правопреемника является наиболее сложной, нежели проживание с наследодателем в одном государстве.  Получение наследства требует личного присутствия у нотариуса либо оформления доверенности. При заключении договора с юристом, это будет гарантией от нападок мошенников.

Источник: https://lawinfo24.ru/heritage/heir/poluchit-nasledstvo-za-granicej

Как происходит наследование имущества находящегося за границей?

Наследование имущества за рубежом

Вопрос получения зарубежного наследства российскими гражданами регламентируется законодательствами двух стран: РФ и страны нахождения имущества.

Процедура вступления в права в данном случае несколько отличается от стандартных действий, не осложненных особыми условиями.

Кандидату на наследственную массу, находящуюся за границей РФ, потребуется произвести дополнительные действия, чтобы в полном объеме и вовремя соблюсти свои интересы.

Основные положения по наследованию за границей

Для заявления требования и получения наследуемого имущества потребуется первоначальное определение, на основе каких правовых норм будет рассматриваться дело. Чтобы установить, по законам какой страны будет произведена передача имущества, потребуется установление следующих положений:

  • какое гражданство у наследодателя;
  • где находится наследственные объекты;
  • по нормативам какой страны и где составлено завещание.

Все три фактора должны быть рассмотрены при обращении в нотариат для консультации или принятия заявления. В нашей стране недвижимое и движимое заграничное имущество владельца рассматривается по различным правилам.

Недвижимость наследуется по праву страны, в которой она расположена. Движимое владение передается согласно месту жительства владельца или его гражданства.

Например, гражданин РФ имел автомобиль за рубежом, эта собственность будет передаваться наследникам по нашим установкам.

Наличие квартиры в другой стране означает обязательное обращение в местный нотариат и раздел имущества по зарубежным законам.

В случае недвижимости имеет важное значение существующие государственные соглашения и конвенции, заключенные между странами, поскольку юридические наследственные правила крайне разнятся во многих странах.

Российское законодательство гласит, что наследование производится в стране, в которой гражданин проживал перед смертью и где фактически происходит момент открытия наследства.

Например, иностранец проживал и умер в РФ, тогда наследование происходит при обращении в нотариат по месту его последней регистрации. Здесь же выдается свидетельство о праве на наследство претендентам на наследство.

Для этого не придется обращаться в страну, чьим гражданином является наследодатель.

Если российский подданный владел недвижимостью за границей, то после его смерти наследники обращаются в российский нотариат по месту регистрации гражданина.

После оформления свидетельства о праве на наследство, которое отмечается особым штампом, документ должен предоставляться в нотариат страны нахождения собственности.

Дальнейшая процедура передачи владения будет осуществляться по закону страны расположения объекта.

Особенности зарубежного наследования

При отсутствии завещания, к наследованию призываются родственники с установленной свидетельствами степенью родственных связей.

В зарубежном праве существуют значительные различия в установлении наследников и их преимущественного права.

Например, в РФ существует восемь степеней родства, к наследованию призываются претенденты верхней степени, наиболее близкой к наследодателю, и имущество передается им в равных долях.

Отсутствие кандидатов из верхней линии рассмотрения позволяет заявить свои требования родственникам следующей ступени и так далее. Но в Германии, например, узаконены только пять ступеней родственных отношений. Таким образом, родственники более низких степеней по российскому законодательству не смогут заявить свои права на имущество наследодателя, находящееся в этой стране.

При получении наследства за рубежом потребуется погасить имеющиеся обременения по тарифам страны. Только после уплаты долгов вычисляется наследственная масса, приобретение которой потребует оплату государственной пошлины по правилам государства. К наследникам из РФ могут предъявляться требования о допустимости к принятию наследства.

Если наследник признается местным судом недостойным к принятию, то есть совершил противоправные или сомнительные поступки по отношению к наследодателю, то он признается недостойным и в наследстве ему отказывают.

В случае присутствии воли владельца завещание рассматривается по установкам той страны, где оно заверено нотариально. Документ может быть оспорен местным судом, если он составлен в РФ и содержит невыполнимые или двусмысленные указания завещателя.

Отказ от принятия завещания к рассмотрению потребует обращения в суд страны, где находится имущество.

При наследовании банковских вкладов может быть использовано завещательное распоряжение, которое владелец счета делает непосредственно в банковском учреждении.

Распоряжение должно содержать список наследников и устанавливать долевое отчисление каждому из них. Вместе с выданным местным нотариусом свидетельством, документ предъявляется к получению вклада.

Источник: https://alljus.ru/grazhdanskoe-pravo/nasledstvo/kak-proisxodit-nasledovanie-imushhestva-naxodyashhegosya-za-granicej.html

Как происходит наследование недвижимости в Европе

Наследование имущества за рубежом

5192 просмотра · 13 янв. 2016

Согласно исследованию британской компании Rightmove, 60 % покупателей зарубежной недвижимости — это люди старше 55 лет, уже при заключении сделки они задумываются о том, как имущество будет передаваться наследникам. На это есть несколько причин:

  • собственник не всегда имеет право решать, кому передать имущество: во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе;
  • передача имущества по наследству связана с уплатой налогов, зачастую обременительных для наследников;
  • в некоторых странах, например, во Франции, можно избежать уплаты налога на наследство, заранее оформив недвижимость на специальную компанию.

Закон ЕС о наследовании

С 17 августа 2015 в странах ЕС действует закон, который изменяет правила наследования недвижимости: раньше иностранцы, владеющие недвижимостью в Европе (не в стране своего происхождения), передавали имущество по наследству в соответствии с законами той страны, где располагался объект. По новым правилам, процедурой передачи наследства по умолчанию занимается та страна, где умерший находился в момент смерти, но собственник имущества может отдать предпочтение закону страны своего гражданства, будь то страна ЕС или любая другая.

В Великобритании недвижимость передается по наследству согласно британским законам, а во Франции — в соответствии с законами страны происхождения владельца объекта

Этот закон действует во всех странах ЕС, кроме Великобритании, Дании и Ирландии, где иностранцы при передаче наследства будут подпадать соответственно под британские, датские и ирландские законы.

Решение о передаче наследства, принятое в одной стране ЕС, автоматически признаётся во всех остальных странах Союза. Также существует Европейский сертификат о наследовании (European Certificate of Succession), подтверждающий право на имущество.

Помимо общеевропейского закона о наследовании, есть национальные законы, регулирующие порядок уплаты налога на наследство, а также то, кто имеет право на имущество и какую долю обязательно получают дети и супруги.

Порядок наследования

При наличии завещания имущество делится согласно предписаниям умершего. Если такого документа нет, то недвижимость переходит родственникам в установленном законом порядке.

В большинстве стран ЕС существует несколько очередей наследования: как правило, в первую очередь наследство получают дети, родители и супруги умершего, затем — братья, сёстры, дедушки и бабушки, далее принимаются во внимание интересы остальных родственников и лиц, находящихся на иждивении. Например, в Германии выделяют три степени родства, а в Финляндии различают две категории наследников: к первой относятся супруги и дети, ко второй — все остальные.

В первую очередь наследство получают дети и супруги

Обычно право наследования наступает автоматически.

Также существуют сроки, в течение которых наследнику нужно подать декларацию в налоговые органы: в Германии это три месяца, в Италии — один год, в Испании и Франции — шесть месяцев.

Также установлены сроки, в течение которых наследник может отказаться от прав наследования. Например, в Германии это шесть недель после того, как наследник узнал о передаче имущества.

Для оформления наследства обычно требуются такие документы:

  • паспорт наследника;
  • свидетельство о смерти;
  • свидетельство о браке, свидетельство о рождении (и другие документы, доказывающие родство);
  • завещание;
  • свидетельство о праве собственности умершего.

Правило об обязательной доле в наследстве

Во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе — право членов семьи на получение определенной доли наследства, независимо от того, было ли это указано в завещании умершего. Это правило действует почти повсеместно во всех странах ЕС, кроме Великобритании и Ирландии.

Например, во Франции один ребенок по закону получает половину имущества покойного родителя, два ребенка — две трети, трое детей или более — три четверти. В свою очередь британские и ирландские собственники больше не обязаны передавать недвижимость, находящуюся во Франции, детям.

Они могут завещать её любому другому человеку, даже не члену семьи.

В Италии, согласно правилу об обязательной доле в наследственной массе, один ребенок получает половину имущества, двое детей и больше — две трети, родители — треть, супруг или супруга — половину, супруга с ребенком — по трети. Это правило применяется ко всем видам имущества.

Налог на наследство

В Австрии, Латвии и Португалии и на Кипре нет налога на наследство. В других странах Европы ставка варьируется в зависимости от степени родства: чем ближе наследник к наследодателю, тем меньше налог. Также во многих странах предусмотрены налоговые вычеты.

Австрия

Португалия

Болгария

Словения

Великобритания

Турция

Венгрия

Финляндия

Германия

Франция

Греция

Хорватия

Испания

Черногория

Италия

Чехия

Кипр

Швейцария

Латвия

Эстония

Монако

0,00–6,600,00–39,00
0,00–40,001,00–10,00
0,00–40,000,00–36,00
7,00–50,005,00–60,00
0,00–40,005,00
7,65–34,003,00
4,00–8,000,00–40,00
*
21,00
8,00–16,00

В Германии при расчёте налога учитывается стоимость недвижимости и степень родства. Например, при наследовании дочерью от матери налоговый вычет составляет 400 тыс.

евро, и с учётом вычета оставшаяся стоимость имущества облагается налогом по прогрессивной шкале: до 75 тыс. евро — 7 %, до 300 тыс. евро — 11 %, до 600 тыс. евро — 15 % и так далее. С помощью налоговых вычетов можно полностью избежать налога на наследство.

Например, каждые 10 лет родители могут передавать двум детям имущество стоимостью 800 тыс. евро без уплаты налога.

В Испании наследники платят налог по ставке от 7,65 % до 34,00 %. К сумме налога затем применяется коэффициент, который зависит от стоимости имущества и степени родства (максимальный коэффициент — 2,4). Из-за этого фактическая максимальная ставка может достигать 81,60 %.

Ставки налога на наследство и условия наследования могут различаться в разных регионах Испании. В Астурии, на Балеарских островах, в Галисии и Мурсии налог не взимается с детей младше 21 года, наследующих имущество родителей.

Также предусмотрены налоговые скидки (для близких родственников — до 47 858 евро).

В Европе высокие налоги на наследство, но почти всегда можно воспользоваться налоговыми вычетами

Во Франции, как и в Германии, ставка (5–60 %) зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При этом право на наследство получают в первую очередь дети и родители.

Для них ставка варьируется от 5 % (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45 % (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35 % (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45 % (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников — 55–60 %.

Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро для близких родственников.

«Налогообложение не всегда ограничивается только налогом на наследование. В ряде стран при смене владельца недвижимости может возникнуть обязанность уплатить налог на переход прав собственности.

Также нужно будет осуществить переоценку налоговых обязательств по налогу на благосостояние для лица, получившего имущество.

Передача активов в отдельных странах (даже там, где нет налога на наследование) может повлечь и уплату гербового сбора»,— говорит Алексей Пантелеев, налоговый консультант компании UFG Wealth Management.

Например, в Австрии нет налога на наследство, но при передаче имущества взимается налог на передачу прав собственности: 2,0 % (при наследовании близкими родственниками) или 3,5 % (в других случаях).

На Кипре и в Португалии, где налог на наследство также отсутствует, при получении недвижимости наследники платят гербовый сбор.

Ставки гербового сбора на Кипре — 0,15–0,20 % в зависимости от суммы, в Португалии — 0,8 %.

Структурирование сделок для оптимизации налогообложения

Чтобы избавить потомков от разоряющих налогов на наследство, многие оформляют недвижимость на юридическое лицо — семейную компанию, фонд или траст.

Для оптимизации налогообложения во Франции недвижимость часто оформляется на гражданское товарищество по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI). В этом случае налог на наследство практически отсутствует.

Нужно пройти такие этапы: основать SCI, купить на эту компанию недвижимость в кредит, «расчленить» собственность и передать её в дар наследнику. При дарении сумма ипотеки вычитается из стоимости долей SCI. Например, отец в возрасте 59 лет передаёт в дар имущество при остатке кредита 50 тыс.

евро, при этом доли имущества без права пользования (nue-propriété) оцениваются в 105 тыс. евро (50 % от 210 тыс. общей стоимости). В таком случае сумма налога составит всего 250 евро.

Под «расчленением собственности» (démembrement de propriété) подразумевается такой случай, когда, например, родителю принадлежит узуфрукт (право пользования недвижимостью), а наследнику-сыну — nue propriété (недвижимость без права пользования, или попросту стены).

Оформление недвижимости на юридическое лицо помогает оптимизировать налогообложение

В Германии с 2009 года был введён закон (Erbschafts- und Schenkungsteuergesetz), по которому 100 % активов компании освобождаются от налога на наследство, если удовлетворены определённые критерии: бизнес должен функционировать в течение минимум семи лет после приобретения активов, а уровень расходов на зарплаты должен превышать первоначальный уровень в восемь раз, или количество сотрудников должно превышать 20 человек. Однако в декабре 2014 года Верховный суд страны постановил, что закон является неконституционным, и эта налоговая льгота может быть отменена в середине 2016 года.

В офшорных странах попечитель (доверительный собственник) не обязан сообщать о доходах траста налоговым органам той страны, гражданами которой являются бенефициары, и освобождается от налога на наследование. Например, недвижимость в Великобритании, оформленная на офшорную компанию, не будет облагаться налогом на наследование (это послабление будет отменено в апреле 2017).

«В определённых случаях такие инструменты, как траст или фонд, могут быть использованы для оптимизации налогообложения при наследовании, но они не работают, например, при передаче французской недвижимости.

В отношении жилой недвижимости, к примеру в Великобритании, ипотечная ссуда может уменьшить налоговые последствия при передаче наследства: налоговая база представляет собой так называемую „чистую стоимость актива“ (net asset value), а ипотечный кредит (до момента погашения) фактически уменьшает стоимость актива»,— говорит Алексей Пантелеев.

В любом случае каждая ситуация уникальна и требует детального исследования как специалистом по наследственным делам, так и налоговым экспертом.

«Мы рекомендуем оформлять завещание у нотариуса или адвоката страны, где находится имущество,— советует управляющий партнёр „Транио“ Георгий Качмазов в статье „Наследование недвижимости за рубежом и другого имущества“.

— Желательно включить непосредственно в завещание формулировку типа „из принадлежащего мне имущества, а именно дом во Франции по адресу…“. Это нужно, чтобы не обобщать всё имущество, которое может находиться также в России или где-то ещё.

Это самый верный способ избежать коллизий правоприменения и лишних споров».

Юлия Кожевникова, «Транио»

Источник: https://tranio.ru/articles/kak_stat_naslednikom_nedvizhimosti_v_evrope_2902/

Блоги профессионалов на «Ведомостях»

Наследование имущества за рубежом

В современном мире жизнь состоятельных семей отличается многообразием не только активов, но и юрисдикций, где они расположены. Это относится и к российским бизнесменам и владельцам частного капитала.

Скажем, некий г-н А. Титов, который является гражданином России и постоянно проживает здесь, владеет российскими и иностранными компаниями (бизнес), а также разместил часть денежных средств в швейцарских и британских банках, приобрел апартаменты в Лондоне, дом у моря в Испании, где поселилась его семья. Титов часто навещает семью в Испании и периодически бывает в Англии.

Накопив состояние, Титов, как и другие собственники капитала, стал задумываться о том, как передать его наследникам и сделать это так, чтобы не создать им головной боли. По каким правилам будет наследоваться его имущество?

Россия имеет ряд международных договоров, которые регулируют международное наследование. Что касается государств, с которыми такие договоры отсутствуют, то в каждом отдельном случае необходимо изучать их национальное законодательство.

Согласно российскому законодательству, наследование движимого имущества осуществляется по праву той страны, где наследодатель имел последнее место жительства, а недвижимости – по праву страны, где она расположена.

Поэтому английские апартаменты Титова должны наследоваться по английскому праву, а недвижимость в Испании – по испанскому. Компании и деньги на счетах будут наследоваться согласно российским нормам, ведь Титов постоянно проживает в России.

При этом будут применимы нормы об обязательной доле в наследстве, супружеской доле, об очереди наследников, шестимесячный срок принятия наследства в России и прочее.

Получив свидетельство о праве на наследство в России, наследникам нужно будет пройти процедуры принятия наследства в странах, где зарегистрированы компании и открыты банковские счета. В итоге общий процесс наследования может быть довольно длительным и затратным.

В Европейском союзе для урегулирования вопросов наследования был принят специальный регламент (Регламент № 650/2012 Европейского парламента и Совета ЕС «О юрисдикции, применимом праве, признании и исполнении решений, принятии и исполнении нотариальных актов по вопросам наследования, а также о создании Европейского свидетельства о наследовании»). По нему наследование, в том числе недвижимости, осуществляется по праву страны, в которой наследодатель имел постоянное место жительства на момент смерти (в некоторых случаях может применяться право страны, с которой он имел наиболее тесную связь). То есть с точки зрения европейского законодательства недвижимость Титова в Испании должна наследоваться по российским правилам, равно как и движимое имущество (например, акции компаний, средства в зарубежных банках).

Но, как мы отмечали ранее, российское законодательство гласит, что испанская недвижимость Титова должна наследоваться по испанским правилам. Таким образом, российский закон отсылает к испанскому, а испанский (европейский) – к российскому.

Хотя на такой случай в Гражданском кодексе есть специальная оговорка: отсылка к иностранному правопорядку означает отсылку к материальному праву, а не к коллизионному.

Иными словами, с точки зрения российских правил, испанская недвижимость все же должна наследоваться по испанским нормам.

И наследникам нужно будет все это объяснять испанским компетентным органам, а при необходимости – и российскому нотариусу.

Но на этом дискуссия, вероятно, не закончится, ведь по европейскому регламенту может быть применен принцип наиболее тесной связи.

Учитывая, что семья Титова проживает в Испании и он сам часто проводил там время, испанский компетентный орган может задуматься о применении местных правил наследования ко всему имуществу Титова.

Великобритания отказалась от принятия регламента и сохранила свои правила наследования.

В отношении недвижимости, как и в России, применяется право места ее нахождения. Апартаменты в Лондоне должны быть унаследованы по английским правилам.

Но для применения местных правил к движимому имуществу наследодателю необходимо получить «домициль» (постоянное место жительства) в Великобритании. Однако практика показывает, что, даже постоянно проживая в Лондоне в своих апартаментах, получить домициль для целей наследования крайне сложно. В противном случае будет применяться право «родной» страны наследодателя.

Но так как Титов проводил в Англии мало времени, в части движимого имущества его наследников английское право сильно беспокоить не должно.

Как мы видим, несложный на первый взгляд вопрос наследования может превратиться в длительный, мучительный и дорогой процесс.

При этом до момента принятия наследства доступ к имуществу у наследников будет ограничен, поэтому есть риск ненадлежащего управления активами (вплоть до их утраты).

Кроме того, наследство может быть обложено высоким налогом в соответствующей стране. Эту и без того непростую историю могут усугубить разногласия между наследниками, особенно судебные споры между ними.

Чтобы не сделать процесс наследования обузой и избежать значительных временных и материальных затрат и нервов, Титову нужно подумать и спланировать передачу капитала потомкам заранее. Он может воспользоваться российскими или иностранными правовыми механизмами, например:

(1) относительно простой вариант – завещание. Здесь важно тщательно продумать состав активов и порядок наследования. В частности, можно изменить структуру владения активами (к примеру, консолидировать имущество в нескольких иностранных компаниях) и принять иные меры, которые облегчат процедуру наследования (в том числе назначить исполнителя завещания, подробно описав его полномочия).

(2) сложный механизм – создание одной или нескольких структур (например, дискреционного траста или частного семейного фонда), которые позволят Титову определить порядок преемственности его благосостояния, порядок или стратегию управления активами и механизмы поддержки членов его семьи и потомков на долгие годы.

Можно также рассмотреть комбинацию вышеуказанных вариантов с учетом пожеланий Титова и иных особенностей его семейной ситуации и специфики активов.

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

Источник: https://www.vedomosti.ru/finance/blogs/2019/09/24/811961-mezhdunarodnoe-nasledstvo

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.