Налог за дарение квартиры родственнику

Содержание

Какой налог на дарение квартиры?

Налог за дарение квартиры родственнику

Принимая решение о возможности дарения недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом.

Поэтому нужно ознакомиться с Законодательством, регулирующим возникающие в сделке права и обязанности как самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости, или прибегнуть к помощи юристов.

Ставка налога

Налоговым Кодексом РФ предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц (НДФЛ):

  • всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%
  • иностранцев и граждан РФ — нерезидентов 30%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если вы получили недвижимость в результате сделки по договору на ее дарение, то объектом обложения является:

  • РЫНОЧНАЯ стоимость квартиры на момент совершения сделки на подобное имущество, для исчислении налога с 1 января 2016 года она сравнивается с кадастровой стоимостью.
  • ДОГОВОРНАЯ — стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения — она не должна превышать рыночную более, чем на 20% и не должна быть занижена более, чем на 20% (до 2016 года). С 2016 года ее также сравнивают с кадастровой и для целей налогообложения стоимость не должна быть менее 70% от кадастровой.
  • КАДАСТРОВАЯ — с 1 января 2016 года для целей налогообложения стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.
  • При дарении части дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.
  • Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.

Иными словами с 2016 года если сумма подарка по договору дарения не указана, для расчета берется кадастровая стоимость, если в договоре дарения указана цена, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет производится от 70% стоимости по кадастру.

Примеры:
1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390  000 руб.
2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.

Кто освобождается от уплаты

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

  • Супруги
  • Бабушки и дедушки
  • Родители (усыновители), их дети (так же и усыновленные)
  • Внуки и внучки
  • Братья, сестры (полнородные и неполнородные)

Перечень установлен Семейным Кодексом РФ, в нем правом освобождения от налога могут воспользоваться работники Консульств и их семьи.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки одаряемый понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения, если требуются, то услуги нотариуса.

В случае, если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то в этом случае он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет. При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. — это налоговый вычет).
Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2012 году, в 2014 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога составит (2,5 млн — 1 млн) *13%= 195 000 руб.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

  • зять, сноха
  • тети, дяди
  • племянники
  • двоюродные братья, сестры
  • двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники.
  • лица, не имеющие никаких родственных связей

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот.

Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим правилам.

Часто у налогоплательщика возникает вопрос, если рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусматривается законом.

Иные права на недвижимость

Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

  • квартира
  • частный дом
  • земельный участок

Также все понятно, когда ее дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит.

Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома.

Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом.

Пример: Если гражданин подарил (бесплатно уступил) другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После того, как переход права собственности зарегистрируется Регистрационной палатой, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговыми органами будут отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

  • ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит
  • ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени

Что делать после сделки

В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но, по его истечении в срок до 30 апреля следующего года он обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

  • Предоставление налоговой декларации – не позже 30. 04.
  • Перечисление НДФЛ в бюджет – не позднее 15. 07.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/legal/kakoi-nalog-na-darenie-kvartiry-5bd6b045d2fd5900aa005400

Налог на дарение квартиры родственнику: в 2020 г. облагается или нет дар, как оформить правильно

Налог за дарение квартиры родственнику

Последние изменения: Январь 2020

Одарить близкого человека недвижимостью – вполне понятное желание, когда встает вопрос о дальнейшем определении собственника.

Акт передачи в дар является предпочтительным способом переоформления имущества, так как налог на дарение квартиры родственнику не уплачивается.

Закон освобождает от налога только определенный круг семьи, поэтому перед тем, как решиться на сделку, необходимо узнать, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками.

Люди с дальним родством редко дарят жилье друг другу, а вот для членов семьи дарственная – оптимальный способ решения проблемы переоформления недвижимости от старшего поколения — младшему.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Особенность дарственной – в безвозмездности договора. Даритель, передавая имущество, не требует платы или ответной услуги. А при отсутствии какого-либо дохода, уплачивать подоходный налог не с чего.

Более сложен вопрос определения, нужно ли платить одариваемым, которые вместе с подарком получают доход в виде экономической выгоды от принятия собственности в натуре.

Экономическая выгода заключена в том, что одариваемый экономит средства, которые могли быть потрачены на покупку жилья.

Так как передать квартиру без налогов не родственнику практически невозможно (только в отношении работников консульств и их семей), согласно общему правилу, подаренный объект облагается подоходным налогом, что означает необходимость уплаты одариваемым 13%. Ставка применяется к стоимости полученного имущества и составляет внушительную сумму, если российские граждане в дар принимают дорогостоящее жилье. Для нерезидентов ставка еще выше – 30%.

При частом пребывании за границей необходимо учесть, что нерезидентом становится россиянин, проживший более 6 месяцев вдали от Родины.

Обязанность уплаты налога распространяется на каждого одаряемого, принявшего дар и оформившего собственность на себя. Высокие налоговые сборы делают акт дарения невыгодным, когда речь идет о людях без кровного родства. Но даже родственники далеко не все освобождаются от обязанности уплаты в бюджет.

Всего в двух случаях, граждане освобождаются от налоговых обязательств:

  1. Близкие родственники, члены семьи.
  2. Консульские работники и их семьи (согласно Венской конвенции о дипломатических отношениях).

Читайте так же: как оформить дарственную на квартиру.

Кто из сторон оплачивает налог

Договор дарения представляет собой документ, дающий право на безвозмездной основе перерегистрировать имущество в Росреестре. При этом, даритель освобождается от необходимости несения расходов, как лицо, не получившее доход.

Одариваемый, напротив, становится потенциальным плательщиком подоходного налога, а также обязывается в установленные законом сроки декларировать полученную квартиру или дом в качестве полученного дохода.

Дарение между родственниками

 

Как правило, передача недвижимости в пользу другого человека в России часто осуществляется одним из трех способов:

  • дарственной;
  • договором купли-продажи;
  • завещанием.

Высокие расходы на налог на дарение квартиры родственнику, не имеющему тесной родственной связи с дарителем, часто заставляют выбирать вариант купли-продажи, предполагая возмездность сделки.

Если недвижимость передается родному человеку, возможно оформить завещание, однако вступить в право собственности он сможет только спустя полгода после смерти владельца.

Дарственная дает право выполнить переоформление при жизни человека, не требуя особой подготовки к сделке и крупных сопутствующих расходов.

Основные расходы по оформлению дара несут только при оплате нотариальной пошлины за заверение документа по льготной ставке (при подтверждении близкого родства).

Закон допускает и более простой вариант передачи дара – по договору, составленному без нотариуса, если он составлен правильно, с учетом требований к юридическим документам подобного рода.

Если есть малейший риск оспаривания сделки кем-либо из других претендентов на жилье, игнорировать услуги нотариуса не стоит – он является гарантом юридической чистоты сделки и обеспечит неукоснительное соблюдение закона при переоформлении подарка в собственность другого.

Рекомендуем прочесть: как оформить дарственную самостоятельно или у нотариуса.

Этапы оформления

Дарение – наиболее простой путь для дарителя передать недвижимость в пользу другого человека.

Этапы передачи в дар выглядят следующим образом:

  • Составление документа.
  • Подписание соглашения обеими сторонами.
  • Регистрация нового собственника.
  • Уплата подоходного налога.

Стоит обратить особое внимание на последний пункт, так как далеко не всегда наличие родства дает право освободиться от расходов в пользу бюджета.

При самостоятельной подготовке дарственной учитывают необходимость включения основных параметров сделки, указания сторон и передаваемого объекта. Важно, чтобы в соглашении не упоминались дополнительные условия, в которых усматривалась бы выгода для дарителя от передачи дара.

Как определить, платят ли налог на дарение родственники

Закон разрешает не платить налог с дохода строго определенным категориям лиц, связанным близким родством с дарителем.

Согласно ст.

3 семейного коодекса, на освобождение от платежа рассчитывают те, кто является близким родственником при дарении квартиры:

  • законные супруги;
  • дети, принимающие собственность от родителей или усыновителей;
  • внуки, оформляющие недвижимость своих родных бабушек и дедушек;
  • братья и сестры, включая тех, с которыми установлен только один общий родитель.

Для одариваемых из вышеупомянутых категорий расходы на принятие дара включают:

  • оплату нотариального заверения и составления документа;
  • регистрационную пошлину.

Планируя дальнейшее распоряжение недвижимостью, близкий родственник должен учитывать важную деталь: продажа в течение ближайших 3 лет с момента принятия дара влечет за собой уплату налога в размере 13%. Он рассчитывается, исходя из стоимости объекта, за вычетом 1 млн рублей. Таким образом, платить налог продавец обязан за любой проданный объект, стоимость которого выше 1 миллиона рублей.

Нюансы определения налога

Для остальных родственников дарственная не несет дополнительных преимуществ, т.к. оплачивать подоходный налог придется.

Таким образом, если бабушка подарила квартиру, нужно ли платить налог, решается в пользу внука или внучки, связанных близким родством. Для племянников, двоюродных братьев/сестер, тетей, дядей и других родственников вне ближайшего круга установлены общие нормы, требующие уплаты налога.

Пенсионеры, принимающие дар, не имеют никаких налоговых льгот, если не доказан факт тесных родственных отношений. В данном случае, статус «пенсионер» не влияет на налоговые обязательства одариваемого.

Принимая в дар квартиру стоимостью до 1 миллиона рублей, не следует путать с освобождением от налога с продаж, когда собственник недорого жилья не платит налог с дохода. Договор дарения исключает всякую возмездность и представляет собой совершенно иной способ переоформления имущества.

Рекомендуем: Сравнение плюсов и минусов дарственной на квартиру.

Как оплачивается налог

Так как подарить квартиру родственнику без уплаты налогов можно только в случае тесного родства, остальной родне стоит изучить правила декларирования и уплаты подоходного налога. Платеж не начисляется сразу, в момент совершения сделки. В течение всего налогового периода одаренный родственник пользуется собственностью по своему усмотрению.

Обязанность наступает по окончании года, в течение которого сбыла заключена сделка. В следующем году, до 30 апреля родственник, получивший квартиру в дар, обращается в ИФНС по адресу проживания и представляет заполненную подоходную декларацию (составляется по форме 3-НДФЛ). После подачи декларации, до 15 июля, дается срок для внесения суммы в бюджет по указанным налоговиками реквизитам.

Если одаряемый близкий родственник, освобождается ли от уплаты налога

Наличие кровных связей следует подтвердить. В документах дарения нет ссылок на указание близких отношений между дарителем и одаряемым.

По этой причине, некоторые субъекты РФ вводят обязательность отчета перед налоговой, с документальным подтверждением родственных связей через предъявление:

  • брачного свидетельства;
  • документа о рождении ребенка;
  • паспорта сторон;
  • судебного постановления, устанавливающего родство.

Во избежание недоразумений, рекомендуется предварительно получить консультацию в инспекции фискального органа по адресу прописки.

Основной пакет документации для ИФНС представлен:

  • декларацией 3-НДФЛ;
  • документом, подтверждающим родство (для членов семьи);
  • дарственной;
  • выпиской из ЕГРН о переоформлении недвижимости на другого собственника;
  • техдокументацией и справкой БТИ.

Если установлено право на льготное налогообложение, из расходов на переоформление остается лишь пошлина за регистрацию квартиры в Росреестре. Размер регистрационного сбора в 2018 году составляет всего 2000 рублей, что по сравнению со стоимостью приобретения составляют совсем незначительную сумму.

Зачастую дарение между близкими родственниками используют в качестве альтернативы завещанию, исключая риск оспаривания передачи имущества в отношении конкретного человека после смерти текущего собственника.

Следует учесть, что подаренная квартира становится собственностью одариваемого сразу после переоформления в Росреестре, а значит, он получает полное право распоряжения имуществом, вплоть до продажи или передачи недвижимости в пользу третьих лиц. См.

Можно ли передарить квартиру, полученную по дарственной.

В таком случае, в договор дарения включают особый пункт о праве пожизненного проживания дарителя.

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

© 2020 zakon-dostupno.ru

Источник: https://zakon-dostupno.ru/nedvizhimost/darenie/nalog-na-darenie-kvartiryi-rodstvenniku/

Какой налог при дарении квартиры родственнику?

Налог за дарение квартиры родственнику
Налог на дарение квартиры

Если вам на основании дарственной оставили квартиру, то первый вопрос, который вы себе зададите: «Нужно ли платить налог на дарение?».

Зависит ли необходимость уплачивать налог от степени родства дарителя и наследника? На что придется потратиться самому дарителю? Кому придется заплатить 30% налог от стоимости оставленного по наследству имущества? Читайте в статье.

Что такое договор дарения?

Договор дарения (или дарственная) – это нотариально заверенный документ, в котором даритель изъявляет свою волю в передачи своего личного имущества (движимого и недвижимого), ценных вещей и бумаг наследнику после его смерти. Особенность составления дарственной заключается в её необратимости. Переписать или обнулить договор дарения почти невозможно.

Для того, чтобы попытаться оспорить дарственную, заинтересованному лицу придется обратить в суд, где придется доказать:

  • Что даритель не в состоянии самостоятельно принимать решение (психически невменяем и т.д.)
  • Что составить договор дарения на таких условиях его заставил кто-то заинтересованный.

Нужно ли платить налоги родственникам при дарении?

Нужно ли платить налог?

В соответствии с законом от 5 августа 2000 года Налогового кодекса Российской Федерации имущество, полученное наследником в результате договора дарения, не должно облагаться государственным налогом, если наследник является:

  • Прямым родственником (мужем/женой, ребенком, родителем). Например, пожилой папа решил написать дарственную и оставить своей дочке двухкомнатную квартиру за три миллиона рублей. Она является прямой родственницей и от уплаты имущественного налога освобождается.
  • Близким родственником (братом/сестрой). Та же ситуация, что и с дочкой и отцом.

Если вы попадаете в категорию «Близких родственников», то при оформлении права наследования вам придется подтвердить свою «кровность» с помощью соответствующих документов.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

Близким родственником считается также сводные братья и сестры, с которыми у дарителя только один родитель общий (мать или отец). Прямыми родственниками считаются и приемные дети.

Кому придется уплатить налог в 13% при дарении квартиры?

Если даритель составил дарственную не на близкого родственника, то налоговая «ситуация» выглядит иначе:

  • Наследник не является прямым родственником дарителя (двоюродный/троюродный брат/сестра, братья и сестры супругов, племянники, родители супруга/супруги, двоюродные/троюродные бабушки/дедушки). Налог составит 13% от стоимости оставленного после смерти дарителя имуществ.

Пример: Женщина пишет дарственную на свою двоюродную сестру. В ней прописана передача квартиры, стоимостью в четыре миллиона рублей. Сестра является гражданкой Российской Федерации и «дальней родственницей» дарительницы. Соответственно заплатить ей придется тринадцать процентов от стоимости наследуемой квартиры – 13 умножаем на 4 000 000 и получаем 520 000 рублей налога.

  • Помимо этого, налог в 13% придется заплатить также тем близким родственникам, которые захотят продать оставленную по наследству квартиру раньше, чем через три года, после принятия права наследования. В этом случае можно сэкономить, оформив налоговый вычет (о пользе налогового вычета читайте в конце статьи)
  • 13% от стоимости оставленной недвижимости заплатят и те, кто не является дарителю ни прямым ни дальним родственником. К этой группе принадлежат близкие друзья или даже хорошие знакомые. Например, мужчина хочет оставить свою квартиру в пять миллионов рублей хорошему коллеге по работе. Он пишет на него дарственную. Считаем по известной схеме – 13 умножаем на пять миллионов рублей и получаем 650 000 рублей.

Кому придется заплатить максимальный налог при дарении?

Если вы проживаете за границей, а получили по наследству квартиру в России, то вместо 13% вам придется уплатить налог в тридцать процентов от стоимости оставленной по наследству квартиры. Почему?

  • Вы проживаете за границей большую часть года и не являетесь резидентом РФ.
  • Вы проживаете на территории Российской Федерации меньше шести месяцев.

Пример. На территории Российской Федерации умирает мужчина. В дарственной прописан единственным родственник – родной брат, проживающий за границей по визе. Когда-то он был гражданином РФ.

Несмотря на то, что он является прямым родственником, ему придется уплатить 30 процентов налога от стоимости оставленной при дарении квартиры.

И если квартира стоила два миллиона, то 30 процентов от ее стоимости составит 600 000 рублей.

Часто, когда «заграничные» наследники узнают о таком налогообложении, то отказываются от наследства совсем.

Нужно ли платить налог дарителю?

Нужно ли платить налог дарителю?

Если даритель хочет передать по наследству недвижимость жене, детям, родителям, братьям или сестрам, то налог в 13% от стоимости имущества ни ему ни наследникам платить не придется.

За что придется платить дарителю при составлении договора дарения?

Чтобы оформить дарственную дарителю придется заплатить за:

  • Составление договора у нотариуса. Обойдется это в две тысячи рублей.
  • Регистрацию дарственной в Регистрационной Палате. Эта процедура «выльется» дарителю в одну тысячу четыреста рублей.

Сумма расходов может отличаться от вышеперечисленной в зависимости от региона и конторы.

Как уменьшить сумму налога при дарении квартиры дальним родственникам и иностранцам?

Так как налог на недвижимость касается только непрямых родственников и тех, кто проживает за рубежом больше полугода в год, то понятие «налоговый вычет» может быть применено только к этой группе лиц.

Налоговый вычет (или применимо к ситуации «имущественный вычет») – это сумма, которую может получить наследник после продажи квартиры с уплатой налога в 13%. Как правило, сумма возврата равняется сумме уплаченного налога. Для оформления налогового вычета нужно подать следующий перечень документов:

  • Справка с официального места работы, в которой указано, что вы исправно платите налоги с заработной платы.
  • Заявление на получение имущественного вычета.
  • Договор дарения.
  • Документы об оценки рыночной стоимости квартиры.
  • Документы, подтверждающие право владения собственностью.
  • Дополнительные документы.

Как рассчитать налоговую ставку на квартиру?

Чтобы понять, какую именно сумму вам придется заплатить при получении по дарственной квартиры, нужно определить стоимость квартиры:

  • Оценочная стоимость. Для её определения придется прибегнуть к услугам эксперта-оценщика.
  • Рыночная стоимость. Информацию о ней могут предоставить профессиональные риелторы в любом агентстве недвижимости. Они сравнят стоимость квартир с тобой, которую вам оставили в наследство.
  • Кадастровая стоимость. С 2018 года стала определяющий при вычислении налога. Эта стоимость обычно указана в документах наследуемого объекта недвижимости.

Если за основу берется рыночная или оценочная стоимость объекта недвижимости, то она не должна отличаться больше, чем на двадцать процентов от кадастровой.

Так, если квартира стоит 2 миллиона рублей согласна кадастровой стоимости, то оценочная и рыночная стоимости не должны выходить из диапазона 1,800 000 – 2,200 000 рублей.

Источник: https://vsenaslednikam.ru/kakoj-nalog-pri-darenii-kvartiry-rodstvenniku.html

Налоги при дарении квартиры близким родственникам. Платится ли налог при дарении квартиры родственнику

Налог за дарение квартиры родственнику

Дарственная на квартиру чаще всего заключается между родителями и детьми, супругами, бабушками/дедушками и внуками, братьями и сестрами. В статье расскажем, нужно ли платить налоги при дарении квартиры близким родственникам и подавать декларацию, платится ли налог при дарении квартиры родственнику, который не является близким.

Какой налог при дарении квартиры родственнику

Как такового понятия «налог на дарение квартиры» (родственнику или другому человеку) в данный момент не существует. Но законом предусмотрена уплата физическим лицом, получившим доход в денежной или в натуральной форме, налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Определим, кто из сторон дарственной на квартиру между родственниками получает доход:

  • родственник, безвозмездно передавая квартиру, не получает никакого дохода и не должен платить подоходный налог;
  • родственник, принимающий квартиру в дар, получает доход в натуральной форме.

Платится ли налог при дарении квартиры родственнику

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».

Т.е. по общему правилу налог на дарение квартиры (как налог на доход в натуральной форме, полученный физлицом) уплачивать нужно.

Но далее следует абзац 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, согласно которому доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Таким образом, для того чтобы ответить на вопрос «облагается ли налогом дарение квартиры между родственниками», необходимо знать, являются ли стороны сделки близкими родственниками и членами семьи, которые не должны платить НДФЛ при оформлении дарственной на квартиру.

О налоге при продаже подаренной квартиры можно прочитать здесь.

Нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственнику

Одаряемый освобождается от обязанности уплатить налог, если договор дарения квартиры заключен между близкими родственниками, которыми являются:

  • родители и дети,
  • дедушка, бабушка и внуки,
  • полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры;

и (или) членами семьи, которыми признаются:

  • супруги,
  • родители и дети (усыновители и усыновленные).

Пример

Отец передал квартиру по дарственной сыну, который находится в браке. Сын не платит НДФЛ, т.к. родители и дети являются близкими родственниками.

Отец, безвозмездно передавший квартиру по договору дарения сыну, дохода не получает, поэтому обязанности уплатить подоходный налог у него не возникает.

Кроме того, при возможном разводе подаренная сыну квартира будет признана его личным имуществом и не будет подлежать разделу.

Налог на дарственную квартиру родственнику, который не относится к близкому

Если квартира получена в дар от члена семьи или близкого родственника, то декларировать доход и уплачивать 13 процентов не нужно (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

Но если квартира передается между близкими людьми, которые не являются по закону близкими родственниками и членами семьи, например, двоюродными братьями и сестрами, дядями/тетями и племянниками/племянницами, свекровью и невесткой и т.д.

, то родственнику, принявшему в дар квартиру, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить 13 % от стоимости квартиры.

Пример

Дядя решил передать своему племяннику квартиру по дарственной. Т.к. племянник и дядя не являются близкими родственниками, племяннику придется подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующим за годом, в котором была получена квартиры по договору дарения, и уплатить налог на доходы физических лиц, рассчитанный в декларации.

Если квартиру дарит близкий родственник или член семьи, то платить налог не нужно

Разница в налогообложении при дарении квартиры родственнику и при дарении денег на квартиру

Как и при оформлении договора дарения денег на квартиру, так и при заключении дарственной на квартиру между близкими родственниками налогообложение отсутствует.

Как мы выяснили ранее, у физического лица, принявшего квартиру по договору дарения от родственника, который не приходится ему близким, появляется обязанность уплатить НДФЛ. Но при дарении денег между указанными лицами, подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать 13 процентов не нужно.

Дело в том, что доход в виде в виде подаренных денежных средств не облагается налогом независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@).

В договоре дарения денег можно указать, что денежные средства передаются для покупки квартиры (составляется договор целевого дарения денег).

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры близкому родственнику

Одаряемый, получивший квартиру в дар от члена семьи или близкого родственника, может поинтересоваться, нужно ли декларировать получение дохода в виде подаренной квартиры.

Разъяснение по данному вопросу дано в Письме ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3/1975@.

В силу действия пункта 1 статьи 229 и подпункта 7 пункта 1 статьи 228 Кодекса налоговая декларация представляется физическими лицами, получавших от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Таким образом, можно не подавать налоговую декларацию при получении доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, если иных доходов, подлежащих декларированию, не имеется.

Письмо из налоговой инспекции после дарения квартиры родственнику

При осуществлении мероприятий налогового контроля дарителю, передавшему безвозмездно квартиру, или одаряемому, который получил квартиру по дарственной от близкого родственника или члена семьи, из налоговой инспекции может прийти письмо о необходимости дать пояснения по сделке и/или уплатить налог: Так у ИФНС могут возникнуть вопросы:

  • к дарителю по дарственной на квартиру между близкими родственниками в случае, когда у налоговой есть информация только об отчуждении имущества, но нет данных о его безвозмездной передаче (предполагается продажа квартиры и, соответственно, получение дохода);
  • к одаряемому по договору дарения в случае, если у ИФНС нет информации о наличии семейных или близкородственных отношений между сторонами дарственной на квартиру.

При возникновении подобных вопросов, Вы можете предоставить в ИФНС объяснение и  документы, на основании которых Вы освобождаетесь от обязанности платить 13 процентов (договор дарения квартиры, документы подтверждающие родство сторон сделки или заключение брака и т.д.).

Таким образом, налоги при дарении квартиры близким родственникам и членам семьи не платятся. Но одаряемому, который получил квартиру по дарственной от родственника, не относящемуся к близкому, придется подать декларацию и перечислить в бюджет подоходный налог.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Источник: https://just-ice.info/2019/07/02/nalog-darenie-kvartira-rodstvennik/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.