Налог с продажи участка

Содержание

Как рассчитать налог с продажи земельного участка? Кто освобождается от уплаты подоходного налога при продаже земли +

Налог с продажи участка

Все граждане, реализовавшие сделки по продаже земельных участков, обязаны уплачивать государству налог на доходы (НДФЛ). Размер налога равен 13% от полученного дохода.

Сумма налога зависит от времени нахождения участка в собственности владельца, наличия или отсутствия специальных льгот, в некоторых случаях владельцы и вовсе освобождаются от уплаты налога.

Как правильно рассчитать налог с продажи земельного участка в 2020 году? При расчете суммы налога необходимо учитывать несколько важных моментов, далее мы обсудим их более детально и посмотрим примеры расчетов.

В каких случаях предусмотрено освобождение от уплаты налога при продаже земли?

До 2016 года действовало освобождение от уплаты налога при владении земельным участком в собственности более трех лет. С 2016 года данный срок владения увеличен до 5 лет. Но для недвижимости, которая была приобретена до 2016 года, сохраняются старые правила, также как и для земельных участков и недвижимости, которые были переданы в дар, перешли по наследству или были приватизированы.

Кроме того от уплаты налога на землю освобождаются граждане, которые получили прибыль от продажи в размере равном или меньшем, чем налоговый вычет, который предусмотрен законодательством. Не смотря на то, что платить налог в данном случае не нужно будет, необходимость предоставить декларацию о доходах, полученных в данный отчетный период, за гражданином сохраняется.

Способы уменьшения суммы налога при продаже земельного участка

Налог на доходы физических лиц уплачивается от суммы прибыли, полученной от сделки. Сама же сумма прибыли может быть уменьшена на законных основаниях на

  • Сумму, установленную законодательством в 1 000 000 рублей,

ИЛИ

  • На стоимость понесенных затрат при приобретении недвижимости, которая должна быть подтверждена официальными документами.

Если права собственности на земельный участок возникли на основании договора дарения, наследования, то уменьшить сумму дохода от сделки на понесенные затраты при приобретении участка невозможно.

Так как прямые затраты на покупку в выше перечисленных случаях отсутствуют.

В таком случае можно воспользоваться первым вариантом и уменьшить сумму полученной прибыли на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Кроме того, основанием для освобождения от уплаты налога может стать отсутствие прибыли при реализации сделки. Например, в ситуации, когда земельный участок продается по цене ниже, чем приобретался. Данный факт так же должен быть подтвержден документально.

Подача декларации о доходах: в каких случая обязательна, а в каких нет?

Декларацию о доходах по форме 3НДФЛ необходимо подавать в обязательном порядке в том случае, если есть основания для уплаты налога после совершения сделки. То есть, если земельный участок находился в собственности более 3 или 5 лет, то при продаже такие сделки не облагаются налогами, и подавать декларацию о доходах нет никакой необходимости.

В случаях, когда имеются налоги для уплаты, а также в случае если налог равен нулю (то есть сумма вычета больше, чем полученные доходы) налоговую декларацию подавать нужно. Декларация подается в срок до 30 апреля года, который следует за годом реализации сделки.

При подаче декларации с собой необходимо так же иметь документы, подтверждающие понесенные расходы, а также договор купли-продажи по текущей сделке.

ВАЖНО отсутствие декларации в установленные сроки влечет за собой штрафные санкции.

Последствия не представления декларации или неуплаты налога:

  • При просрочке с подачей декларации о доходах каждый месяц к сумме налога будет прибавляться еще 5 %,
  • При нарушении срока уплаты налога, плательщика обяжут уплатить пени в размере 20% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
  • При усмотрении в действиях лица корыстного умысла, штрафные санкции могут быть увеличены вдвое.
  • Кроме того сокрытие налогов попадает под статью уголовной ответственности.

Налог за продажу земельного участка должен быть выплачен в срок до 15 июля того года, когда была подана декларация о доходах.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

Для расчета суммы налога при продаже земельного участка необходимо учитывать следующие моменты:

  • Основание для возникновения прав собственности на участок,
  • Время владения участком земли в собственности,
  • Наличие или отсутствие у продавца специальных социальных льгот (например, как участнику ВОВ, инвалиду и так далее),
  • Стоимость земельного участка по кадастру (используется в случаях продажи участка, который был ранее унаследован от другого лица),
  • Цена земельного участка по ранее заключенному договору и другие затраты, которые могут подтвердить понесенные расходы,
  • Сумма имеющегося налогового вычета.

Алгоритм расчета суммы подоходного налога:

  1. Период владения участком на правах собственность определяет в целом необходимость уплачивать налоги. Если этот период более 3 или 5 лет в зависимости от времени приобретения участка, то от уплаты налогов и подачи декларации собственник освобождается.
  2. Далее расчет налога ведется от суммы, полученной в качестве дохода от сделки. В 2020 году необходимо дополнительно сравнивать данную сумму с кадастровой ценой объекта недвижимости. Если сумма продажи по договору будет меньше, чем указанная кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0.7, то далее налоги будут исчисляться от этого параметра, а нет от цены по договору.

ИНФОРМАЦИЯ То есть, налогооблагаемая база по сделке не может быть меньше 70% от стоимости земельного участка по кадастру.

  1. Полученную налогооблагаемую базу (цена участка по договору или цена от 70% кадастровой стоимости) можно уменьшить за счет
    • Социальной льготы в 10 000 рублей,
    • Фиксированного налогового вычета до миллиона рублей,
    • Вычета суммы расходов на приобретение этого земельного участка ранее.

ВАЖНО Социальная льгота при ее наличии применяется в любом случае, а вот фиксированный налоговый вычет или вычет суммы понесенных расходов выбирается самостоятельно продавцом участка.

  1. Вычисленная налогооблагаемая база умножается на 13% и получается окончательная сумма налога, подлежащая уплате в государственный бюджет.

Отличительными особенностями данного налога являются

  • Ставка по налогу равна 13% для резидентов страны, для иностранных граждан и тех, кто более полугода провел заграницей – ставка равна 30%. Кроме того нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами. Юридические лица и индивидуальные предприниматели налоги при продаже земли будут оплачивать в соответствии со своей системой налогообложения.
  • Общая сумма налогового вычета остается 1 000 000 рублей даже при продаже в один год нескольких земельных участков, она не может быть разделена на части.
  • Налоговым вычетом в размере 1000 000 рублей гражданин может воспользоваться только раз в год.
  • При использовании способа уменьшения налогооблагаемой базы за счет расходов необходимо подготовить документы, которые будут подтверждать их существование (договор о купле и продажи участка, расписка о передаче денежных средств, акты приемки-передачи, платежные документы, подтверждающие оплату).
  • Наличие или отсутствие постоянного дохода для получения вычета в данном случае не имеет значения.
  • Налог уплачивается по месту постоянной регистрации в отделении ИФНС.

Итоги статьи

При продаже земельного участка продавец получает доход, который подлежит обязательному налогообложению как подоходный. Рад категорий граждан, владеющих недвижимостью более 3 или 5 лет в зависимости от срока возникновения прав собственности, освобождаются от уплаты налога вообще.

А остальные категории граждан могу его уменьшить за счет имущественного вычета (миллион рублей) и расходного вычета (на сумму ранее понесенных расходов). В случае возникновения обязанность уплачивать налог, даже если он будет нулевым, граждане обязаны подать декларацию о доходах.

Источник: https://iuristonline.ru/zhilishnie_prava/kak-rasschitat-nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka.html

Размер налога с продажи земельного участка. Кто не платит налог?

Налог с продажи участка

Уплачивать налог необходимо всем гражданам без исключения, как гражданам нашей страны, так и иностранным гражданам, а объект налогообложения (земельный участок) располагаться должен на территории РФ.

Граждане, находящиеся в пределах РФ больше 6 месяцев в течение года, называются резидентами, причем резиденты оплачивают налог с реализации земли, даже если участок расположен за пределами РФ.

Граждане, проводящие на территории РФ меньше 183 дней в году, называются нерезидентами.

При реализации земельного участка у юридических лиц доходы учитывают в общей массе доходов, это касается и ИП. Все будет зависеть от используемой системы налогообложения.

Ситуация на рынке земельных участков: советы и прогнозы покупателям и продавцам

Кто освобожден от уплаты налога

Уплачивается налог непосредственно собственником земли, ведь именно он является выгодоприобретателем.

При этом бывают случаи, что собственниками являлись несколько человек, значит, и уплачиваться налоги будут всеми собственниками данного земельного участка.

Бывают, возникают вопросы по поводу пенсионеров, так вот здесь исключений не бывает. Уплачивать налог необходимо ежегодно даже пенсионерам при нахождении земельного участка в собственности.

Время владения участком и особождение от уплаты налога

Не последнюю роль при ответе на данный вопрос играет время владения землей или другой недвижимостью. Одним из случаев является передача земли по договору дарения между близкими родственниками, недижимось получена, но подоходный налог не уплачивается.

На основании изменений в ст.217.1 НКРФ прописаны условия освобождения от уплаты налога с продажи земли и собственности, приобретенной после 01.01.2016г. Для такого имущества устанавливают два периода, освобождающих от уплаты.

Сколько нужно владеть земельным участком, чтобы не платить налог

  1. При сроке владения имуществом более 5 лет (по закону от 2016 года НКРФ) не следует уплачивать налог.

  2. При сроке владения имуществом более 3 лет и наличии следующих оснований на право собственности имуществом:
  • Наследование, дарение, осуществляемое родственниками или членами семьи;
  • Процесс приватизации;
  • Договор содержания иждивенца.

Как провести кадастровую оценку земельных участков — ответ эксперта

Поэтому, если вы владеете участком более 5 лет (не зависимо от способа получения прав собственности на недвижимость) или более 3-х лет, но при этом права на участок были получены путем дарения, приватизации или по договору содержания иждивенца, то подоходный налог при продаже земли с вас взиматься не будет. Достаточно удобный способ для совершения операций с имуществом, ведь стоимость участков высокая, а проценты по ним (13% или 30%) достаточно тяжкое бремя.

При возникновении у государства сомнений по поводу сроков владения землёй, у вас должно иметься свидетельство, указывающее на право владения землей и сроки владения. В настоящее время Росреестр переходит на электронный документооборот, новые свидетельства не выдаются. Все данные об участках, владельцах можно получить в выписке из Росреестра не отходя от компьютера.

Уплата налога с реализации земли при владении участком менее 3 лет

Сумма налога будет зависеть от того, кем проведена реализация: резидентом либо нерезидентом, составит он соответственно 13% (для резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов) от базовой стоимости за минусом вычетов и льгот, применимых к данному объекту.

Расчет налога при продаже земельного участка

При расчете налога устанавливается непосредственный собственник или собственники, выясняются сроки владения землёй. Базой для расчета служит сумма, вырученная при сделке. Потом можно применять существующие вычеты к полученной базе, их мы рассмотрим позже.

В настоящее время не стоит ориентироваться только на сумму, вырученную с продажи земли, ее придется сравнить с кадастровой стоимостью участка. При выяснении момента, что сумма сделки оказывается ниже кадастровой стоимости, умноженной на 0,7 (ниже 70% от кадастровой стоимости участка), принимают последнюю при расчёте .

Вследствие чего первичная сумма сделки по продаже земли без применения вычетов, не должна оказаться меньше 70% от кадастровой стоимости участка.

Пример: Если кадастровая стоимость участка 100 000 рублей, а вы его продали за 60 000 рублей, то налоговой базой будет 70 000 рублей, а не 60 000 рублей.

(70% от 100 000 = 70 000). Т.е. владельцу участка не выгодно продавать землю дешевле, чем 70% от кадастровой стоимости, если он обязан платить налог.

Все способы получения прибыли от инвестиций в недвижимость

Владелец самостоятельно рассчитывает сумму и подаёт декларацию в установленные сроки.

Социальный вычет

Существует определенный перечень категорий граждан, которым возможно применить социальный вычет.

Такими гражданами являются:

  1. Инвалиды с рождения;
  2. Люди, перенесших лучевую болезнь;
  3. Герои СССР и РФ.

При применении социального вычета обязаны предъявить перечень документов, подтверждающий статус льготной категории граждан. Льгота составляет 10000 рублей.

Фиксированный налоговый вычет

Составляет он 1 000 000 руб., применим может быть только для участков, которые находятся у владельца на протяжении 5 лет и более.

Налоговый вычет может быть равен:

  • 1 млн.руб. при продаже недвижимости, либо земельной собственности
  • 250 тыс. руб. при продаже иного имущества (к примеру, нежилых помещений, машин и т.д.)

Расходы, произведенные при приобретении земли

Занизить базовую часть стоимости можно на величину расходов, осуществленных при покупке собственности, при этом имейте в виду, что такие расходы должны быть документально подтверждены. В случаях, когда земля перешла по договору дарения или наследования, применять данный вычет незаконно.

Применение социального вычета уместно при любых ситуациях, а вот применения налогового зависит от каждого случая конкретно.

Вычет при продаже может применяться много раз, что является приятным бонусом.

Однако следует иметь в виду следующий фактор, если в продаже участвуют в течение года вы продаете несколько своих владений, то доход можно уменьшить в пределах 1 млн.руб.

Уплата налогов

Произвести оплату налога с продажи участка нужно до 30 апреля следующего года, при этом показатели вы берете с предыдущего года, также можно произвести оплату до 15 июля текущего года, в котором произошла сделка, именуется такой платеж авансовым.

Советы о том, как продать недвижимость, купленную на материнский капитал

Для того, чтобы отчитаться в налоговой инспекции о продаже имущества, необходимо подготовить пакет документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Предоставить документы по продаже недвижимости и сделать копии нужно заранее.

При применении вычета по расходам предоставляются документы, указывающие на приобретение имущества, а также расходы, дополнительно понесенные. Декларацию необходимо подать до 30 апреля следующего года.

Нужно ли платить налог с продажи земельного пая? Ответ в данном случае — твердое Да! С продажи пая человек получает доход. Сколько необходимо платить в данном случае?

Для резидентов действует ставка 13%, а для нерезидентов ставка составляет 30%. При этом не заплатить не получится. Это будет чревато проблемами и претензиями со стороны налоговых органов.

Интересные моменты, связанные с налогообложением в наши дни:

В Тверской области чиновники решили отказаться от прибыли с дачных участков, равной 600 руб., так как затраты на доставку квитанций превысили эту прибыль в несколько раз.

Налогообложение достаточно щепетильная тема не только в наше время. Был случай, когда императору Тиберию в Риме предложили идею повысить существующие налоги, император дал разумный ответ, что пастухам следует периодически стричь овец, а не снимать с них шкуру, такой мудростью обладали, к сожалению, не все правители.

Выводы

Итак, подытожим вышеизложенное: с продажи земельных участков налог необходимо платить. Его название — подоходный налог для физлиц, платится он всеми гражданам без исключения, единственным исключением является срок владения данным участком перед его продажей.

Выделяют таких сроков два: трехлетний и пятилетний. Величина налога для резидентов страны 13%, а для нерезидентов 30%. В определенный случаях можно воспользоваться существующими налоговым вычетом. Оплатить его следует до 30 апреля следующего года, после года сделки.

В это же время стоит сдать декларацию 3-НДФЛ.

Источник: https://promdevelop.ru/razmer-naloga-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-v-2018-godu-i-chto-na-nego-vliyaet/

Надо ли платить налог при продаже участка?

Налог с продажи участка

Отвечая на данный вопрос, необходимо руководствоваться Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно действующему налоговому законодательству Российской Федерации, все доходы, полученные лицами от продажи земельных участков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации).

Так, для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

Какой налог платить при продаже дома и участка?

Нужен ли нотариус при продаже дома с участком?

В то же время необходимо иметь в виду, что действующее налоговое законодательство Российской Федерации возлагает обязанность по уплате такого налога не на всех лиц.

В частности, такая обязанность по уплате налога связана с тем, сколько времени у Вас в собственности находится такой земельный участок.

Согласно действующему НК РФ, в случае продажи земельного участка после трех лет владения (этот срок измеряется с момента внесения записи в Единый государственный реестр) не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц.

То есть в Вашем случае продажа земельного участка не будет облагаться налогом на доходы физического лица.

Отвечает юрист девелоперской группы «Сити-XXI век» Василий Шарапов:

Нет, не будет. В данном случае доходы от продажи участка будут освобождены от оплаты подоходного налога, так как продавец владеет участком более пяти лет, то есть подпадает под налоговую льготу (см. часть 5 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).

Можно ли продать три сотки из шести в СНТ?

Плачу ли я налог на продажу унаследованной земли?

Отвечает юрист компании «АВТ Консалтинг» Мария Бондаренко:

Если собственник является физическим лицом. В соответствии с пунктом 2 статьи 217.1 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик освобождаются от налога (НДФЛ) с продажи недвижимости, если она находилась в его собственности не менее трех лет при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

  1. право собственности возникло на основании завещания или договора дарения от родственника налогоплательщика;
  2. право собственности возникло на основании приватизации;
  3. право собственности возникло на основании договора ренты.

Если эти условия не соблюдаются, то налог с продажи недвижимости не платится при условии, что она находилась в собственности налогоплательщика не менее пяти лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Таким образом, если собственником является физическое лицо, то налог (НДФЛ) платить не нужно.

Другой случай – если собственник является индивидуальным предпринимателем.

Доходы от деятельности, которая попадает под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.

То есть если ИП при регистрации указал в качестве вида деятельности продажу недвижимости, то продажа участка облагается налогом (ст. 248, 346.15 НК РФ). В противном случае доход от продажи считается по общим правилам.

Три критически важных нюанса при покупке участка под ИЖС

Как отказаться от земельного участка?

Отвечает специалист по сопровождению сделок с недвижимостью агентства недвижимости «Загородный стиль» Виктория Нардина:

Зависит от того, является ли продавец земельного участка налоговым резидентом Российской федерации (то есть находится на территории России более 183 календарных дней в году), при этом здесь важно не гражданство, а именно физическое нахождение. Проще говоря, налоговым резидентом России может быть иностранец, постоянно проживающий в России и, наоборот, гражданин России, большую часть времени живущий за границей, может оказаться налоговым нерезидентом. Далее два варианта.

  1. Вы являетесь налоговым резидентом, и на Вас распространяется правило, в соответствие с которым налог с продажи недвижимости, находящейся в собственности более трех или пяти лет, не взимается.
  2. Вы не являетесь налоговым резидентом России (грубого говоря, живете большую часть времени за границей). Тогда Вы будете обязаны уплатить 30% от суммы продажи, при этом и право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей на Вас не распространяется.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Так как Вы более 10 лет владеете земельным участком, то Вы освобождены от подачи налоговой декларации и уплаты налога. Цену в договоре можете указывать любую, она ни на что не повлияет.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Если участок находится в собственности более 10 лет, то налога не возникает. Однако необходимо понимать, что данная норма распространяется на резидентов РФ и лиц, которые не использовали объект недвижимости в предпринимательских целях.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Какие документы нужно проверить, покупая дачу?

Как узаконить уже построенный дом?

Льготы для пенсионеров, связанные с недвижимостью

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/nado_li_platit_nalog_pri_prodazhe_uchastka/7091

Оплата налога с продажи земельного участка от «А» до «Я»

Налог с продажи участка

Сделка купли/продажи земли приносит бывшему владельцу денежный доход.

Поэтому заинтересованное лицо должно в установленные государством сроки заплатить налог с продажи принадлежавшего ему земельного участка (ЗУ).

Но на законодательном уровне предусмотрены льготы и послабления, позволяющие избежать уплаты налога НДФЛ. О том, что и как делать после передачи права собственности на участок, подробно рассказано в статье.

Кто обязан платить налог

Консультация юриста бесплатно

О том, нужно ли платить налог с продажи земельного участка задумывается каждый владелец после получения денег. И это объяснимо, ведь уклонение от уплаты НДФЛ оборачивается серьезными штрафами – до 20% от суммы за каждый день просрочки. Поэтому вопросы с налогами обдумываются еще до заключения сделки.

Налоговые обязательства по факту продажи ЗУ наступают у 3 категорий собственников:

  • резиденты;
  • нерезиденты;
  • юридические лица и ИП.

К резидентам РФ относятся граждане и иностранцы, проживающие на территории России в течение 6 календарных месяцев за последний год (выезды на учебу и лечение в расчет не берется).

Они обязаны выплачивать подоходный налог с земельной собственности, расположенной как на территории Российской Федерации, так и за пределами страны.

Любая сделка продажи будет основанием для отчислений в пользу государства.

Нерезиденты, продавшие ЗУ в РФ, тоже подпадают под действие Налогового кодекса. В положенные сроки они обязаны внести платеж – в противном случае в их отношении будут запущены штрафные санкции.

ЮЛ и ИП имеют право владеть земельным участком и совершать с ним юридически значимые действия. Полученная прибыль входит в общий доход организации за год и облагается налогом в соответствии с применяемой системой налогообложения.

Правовые отношения по факту продажи земельного надела регулируются 2 законодательными актами:

Если внимательно изучить перечисленные документы, то налог на доход с продажи не станет для бывшего собственника неприятной неожиданностью.

ВАЖНО! Если покупка земли обошлась новому владельцу в сумму менее 1 млн рублей, то продавец освобождается от взимания налога.

Как рассчитать размер отчислений в государственную казну

Консультация юриста бесплатно

Уплата обязательного налога при продаже земельного участка в каждом конкретном случае рассчитывается в индивидуальном порядке, так как конечная сумма зависит от многих факторов:

  • статус собственника;
  • ставка;
  • срок обладания землей и не только.

Читать также:  Как снять запрет на регистрационные действия?

Если учесть перечисленные нюансы, то налог легко рассчитывается и без помощи профессионалов – после продажи достаточно будет произвести нехитрые вычисления и сумма станет прозрачной для налогоплательщика.

Ставки

Переданное право собственности на земельный надел облагается налогом по разным ставкам. Их размер зависит от статуса плательщика:

  • с резидента взимается 13% от дохода;
  • иностранцами платится 30% от суммы сделки.

Для предприятий и индивидуальных предпринимателей продажа земельного участка облагается налогом по ставке, предусмотренной их системой. Размер будущего платежа можно высчитать самостоятельно (если дела ведутся без привлечения специалиста) или с помощью бухгалтера.

Налоговый период

Для большинства продавцов важен не столько тот факт, облагается ли налогом прибыль после отчуждения участка, сколько сроки, в которые необходимо провести платеж. Здесь не существуют нескольких вариантов расчета – все ФЛ и ЮЛ должны выполнить свои обязательства перед государством в год, следующий за периодом совершения сделки.

Традиционно контролирующие органы выставляют сумму до 30 апреля. Если этого не было сделано, то по факту продажи участка физическим лицом оно само должно подать декларацию в озвученный выше срок.

На перевод процента от прибыли государство дает несколько месяцев – налог уплачивается до 15 июля. С 16 числа налоговая инспекция начинает начислять штрафы.

На практике это может выглядеть следующим образом:

  • продавец передает на возмездной основе, к примеру, дом с земельным участком другому лицу или компании;
  • передача денег осуществилась в марте 2017 года;
  • с января по 30 апреля 2018 года продажу необходимо включить в декларацию;
  • время до 15 июля 2018 года дается на оплату.

ВАЖНО! Заплатившие лица должны хранить квитанцию о сделанном платеже, так как в базе данных ИФНС случаются сбои и информация может быть утеряна.

Определение срока принадлежности ЗУ

Этот момент крайне важен, так как определяет, будет ли продавец платить налог после отчуждения участка или сможет избежать лишних расходов.

В правоустанавливающих бумагах указан срок, с которого вступило в силу право на землю:

  • если она в собственности менее 3 лет, то наступают налоговые обязательства;
  • если она в собственности более 3 лет, но менее пяти, то есть шанс избежать налогообложения.

В последней ситуации 0% ставка применяется одновременно с наличием одного из приведенных ниже оснований:

  • оформление дарения земли между родственниками;
  • вступление в права наследования на ЗУ родственнику;
  • приватизация надела;
  • владение на основании договора содержания с иждивением (пожизненная форма).

Читать также:  Наследники второй очереди

Если земельный надел находился в собственности более 5 лет, то налог при продаже земельного участка высчитываться не будет.

Поправка в законодательство о пятилетнем периоде вступила в силу в конце 2015 года. Ранее во всех случаях действовал интервал в 3 года – он давал освобождение от налогов на прибыль.

ВАЖНО! Проданная по документам в 2015 году земля может облагаться процентом в пользу государства как по старому, так и по новому законодательству.

Здесь ключевым моментом будет факт передачи денег – он определяет дату смены собственника. Если сумма была выплачена покупателем сразу, то продавец подпадает под действие закона о всеобщем трехлетнем интервале.

В противном случае на него будет распространяться поправка.

Описанные выше правила актуальны для единоличных владельцев участка и тех, кому достались в собственность доли.

Проводим расчеты

Выяснить, как рассчитать налог с продажи участка, несложно. Владельцу понадобится оперировать всего 2 показателями – стоимостью сделки и налоговой ставкой. Они вставляются в следующую формулу: цена земли * ставку = размер отчислений в пользу государства. На основе этой формулы делать самостоятельные расчеты может каждый продавец. Несколько примеров приведены ниже.

Резидент, приобретший землю предположительно за 2 000 000 рублей, должен умножить сумму на 13%. Его налог составит 260 000 рублей.

Если же нерезидент совершит продажу участка за те же деньги, то его расчеты будут следующими: 2 000 000 * 30% = 600 000 рублей.

Бывшие собственники, которые могут доказать свои расходы по приобретению проданного ЗУ, выплачивают меньший налог. Для них будет актуальна иная формула: (сумма продажи – расходы на покупку) * налоговую ставку = размер платежа. На практике алгоритм применяется следующим образом:

  • гражданин Кулебякин И.И. несколько лет назад приобрел надел за 1 500 000 р;
  • спустя время он нашел покупателя на земельную собственность за сумму в 3 000 000 р;
  • прежний правоустанавливающий документ Кулебякин сохранил и применяет схему с вычетом – (3 000 000 – 1 500 000) * 13% = 195 000 рублей.

Алгоритмом могут воспользоваться и иностранные граждане, применив коэффициент в 30%.

Нередко сумма налога с продажи земельного участка была ниже той, которую государство могло бы получить. Это связано с намеренным занижением стоимости проданной земли продавцом и покупателем. Чтобы избежать потерь, на законодательном уровне закреплена граница, ниже которой цена участка не может опускаться. Вычислить ее можно по кадастровой стоимости участка, умноженной на коэффициент 0,7.

Читать также:  Виза через Госуслуги

Например, при указанной в реестре стоимости земельного надела в 5 500 000 р налог будет начисляться на 3 850 000 р. Даже если в документах продавец укажет меньшую сумму, то отчисления все равно придется делать с 3 850 000 рублей.

Обязательный платеж для организаций и ИП

Чтобы выяснить, какой налог с продажи участка выплатит организация, необходимо изучить применяемую к ней систему налогообложения. Исходя из нее, будут определяться ставка и сроки на осуществление выплаты.

Оплата налога с продажи земельного участка (пошаговая инструкция)

Знать, как платятся обязательные налоги с продажи земельного участка, должен каждый потенциальный продавец. Алгоритм действий прост:

  • высчитать период владения землей и определить ставку;
  • самостоятельно рассчитать размер налога;
  • подготовить пакет документов (удостоверение личности, ИНН, правоустанавливающие документы, подтверждение факта продажи);
  • снять копии со всех бумаг;
  • заполнить налоговую декларацию (бланк выдается в местном отделении ИФНС или скачивается на сайте https://www.nalog.ru);
  • оплатить налог;
  • приложить квитанцию к сету бумаг;
  • посетить отделение ИФНС;
  • взять талончик и по очереди пройти к инспектору;
  • после проверки сдать бумаги.

ВАЖНО! Если налогоплательщик допустил ошибку и заплатил меньше, чем полагалось, то сделать доплату можно прямо на месте. В случае переплаты требуется написать заявление на возврат разницы.

Льготы в РФ

На законодательном уровне предусмотрен перечень лиц, которые имеют льготы на уплату налога с продажи ЗУ. Налоговые послабления формируют 3 группы:

  • социальная;
  • фиксированный вычет;
  • минусование расходов (этот вариант уже был описан в предыдущих разделах).

Социальный вычет предоставляется в рамках 10 000 рублей ФЛ из списка:

  • герои РФ и СССР;
  • ветераны Великой Отечественной;
  • Полные Кавалеры Ордена Славы;
  • инвалиды (увечье в бою, 1 группа, 2 группа при оформлении до 1 января 2004 года, с детства).

Фиксированный вычет составляет 1 000 000 рублей и актуален для территорий, которые находились в одних руках менее пяти лет (не применяется для случаев дарения и наследования).

ВАЖНО! Для пенсионеров отдельных льгот на уплату налога с продажи ЗУ не предусмотрено.

Передача права собственности на земельный надел – это важное юридически значимое действие, ответственность за последствия которого ложится на плечи продавца. Поэтому к подобным сделкам необходимо подходить с внушительной базой знаний.

Источник: https://mfc-list.info/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka.html

Порядок оплаты и сумма налога с продажи земли: изменения в законодательстве

Налог с продажи участка

Продавая земельный участок, не каждый собственник оповещает налоговые органы о заключенной сделке, нарушая тем самым требования законов.

И, несмотря на то, что налоговый вычет предусмотрен не всегда, лучше перестраховаться и обезопасить себя от лишних штрафов.

Сколько потребуется заплатить владельцу участка налог за его продажу? Кому можно избежать уплаты налогов? Какие изменения претерпел НК РФ в 2016 году?

Что такое налог с продажи земельного участка?

Продажа участка земли получает статус сделки в случае, если собственник получает значительную прибыль.

Продавая собственный участок, владелец получает доход, за который по закону необходимо выплатить налог – это и будет считаться налогом с продажи участка. Ответственность за его выплату ложится на собственника участка, а размер зависит от продажной стоимости.

Кто обязан уплатить налог с продажи земли?

Плательщиком налогов с продажи земельного участка может быть как житель Российской Федерации, так и иностранный гражданин. А вот участок земли обязательно должен находиться на территории РФ.

Людей, в обязательства которых входит уплата налога с продажи земли делят на два типа независимо от их гражданства:

  • Не резиденты – люди, находящиеся в пределах страны менее 183 дней за один год.
  • Резиденты – граждане, находящие на территории России более полугода в течение двенадцати месяцев.

Налоги обязаны платить:

  • юридические лица, использующие участки для осуществления предпринимательской деятельности;
  • ИП, задействовавшие участки для осуществления своей деятельности;
  • физические лица, являющиеся обладателями прав на участки.

Что такое налог на дарение квартиры и кто обязан его уплатить — узнайте в статье по ссылке.

Кто обязан оплатить налог с продажи земли?

Продажа участка физическим лицом

Если участок земли использовался для предпринимательской деятельности, тогда налог платится в зависимости от того какая система налогообложения взята за основу, если для личных нужд – НДФЛ (или вовсе не платится).

Размер НДФЛ составляет 13%, и уплатить его обязаны все резиденты РФ, продающие свой участок. Если гражданин живет в стране менее шести месяцев, налоговая ставка автоматически повышается на 17% и составляет 30.

Таким образом, резидент РФ в случае продажи участка за 500 000 рублей, заплатит государству 65 000, а не резидент – 150 000.Такие суммы подлежат вычету, если гражданин не освобожден от обязательства уплаты налога и не имеет права на налоговые льготы и вычеты.

Что такое подоходный налог и когда платится налог с продажи квартиры, вы можете узнать в этой статье.

Взаимосвязь размера налога при продаже участка и срока владения им

От налоговой выплаты собственник участка может быть освобожден в случае, если в его владении участок находился более 5 лет. Но это время может быть сокращено на 2 года, если участок земли был получен:

  • в случае преобразования публичной собственности в частную (процедура приватизации);
  • при выполнении условий договора по содержанию с иждивением;
  • от своего близкого родственника либо члена семьи в дар/по наследству.

При таких обстоятельствах, участок, срок владения которым составляет 3 года, может быть продан без выплаты налога.

Однако у государственных органов могут появиться некоторые сомнения относительно времени пользования участков. В этом случае лучше иметь при себе свидетельство, подтверждающее наличие у собственника прав на землю.

Что такое налог на сдачу жилья в аренду и кто обязан его уплатить, вы можете узнать в публикации по ссылке.

Образец договора купли-продажи земельного участка.

Налог с продажи земельного участка в собственности менее 3 лет

Какие налоговые выплаты предусмотрены при продаже участка, находящегося в собственности менее 3 лет? Реализация таких участков предполагает обязательную уплату предусмотренных НК РФ налогов с продажи земли, а размер зависит от того кто облагается налогом – ф.л. или юр.л. резидент или не резидент. 

Налогоплательщику потребуется самостоятельно рассчитать размер выплаты и произвести расчет в установленные сроки.

Вычеты и льготы при налогообложении земли

Некоторые налогоплательщики могут воспользоваться определенными льготами при продаже земельных участков.

Льготники:

  • инвалиды с рождения;
  • ф.л., перенесшие лучевую болезнь;
  • герои РФ, СССР и т.д.

Для подтверждения одного из статусов, предусматривающих получение налоговой льготы необходимо с подтверждающими документами отправиться в соответствующую службу для оформления вычетов. Величина таких льгот не превышает 10 000 рублей.

Что такое налог при продаже коммерческой недвижимости и каков размер налога для физических лиц — читайте тут.

Образец свидетельства о государственной регистрации права на земельный участок.

Существуют также налоговые вычеты, предусматривающие уменьшение окончательной налоговой суммы:

  • фиксированный вычет;
  • вычет на сумму расходов, подтвержденных документально.
Вид вычетаФиксированныйНа сумму расходов
Формула вычета(Доход — Вычет) х 13%(Доход — Расходы факт.) х 13%
Величина вычета1 000 000 рублейВ зависимости от фактически понесенных затрат
Для каких участковДля участков, находящихся в собственности менее 5 летНе подходит для участков в дар/по наследству

Первый вариант подходит для тех, у кого в собственности участок находится менее 5 лет. Например, участок был продан за 2 430 000 рублей.

Налог = (2 530 000 – 1 000 000) х 13%

Налог = 198 900 рублей.

Второй вариант предполагает уменьшение налога за счет вычитания из суммы продажи участка затрат, понесенных при приобретении земли.

Например, участок был продан за 2 260 000 рублей, а куплен за 2 180 000.

Налог = (2 260 000 – 2 180 000) х 13%

Налог = 10 400 рублей.

Очевидно, что второй вариант выгоднее, однако он имеет смысл только если затраты составили свыше одного миллиона рублей и тому имеются документальные подтверждения. Также этот вариант не подходит для участков, переданных в дар или доставшихся по наследству.

Процедура уплаты налога

Граждане, продающие участок, которым владеют более 5 лет или более 3, но полученный по договору дарения или наследству могут не подавать декларацию. Остальные же собственники земли при продаже своего имущества обязаны предоставить в органы декларацию.

Подать документ необходимо до 30 апреля года, следующего за тем годом, когда была оформлена сделка, составленный по форме 3НДФЛ. Бланк можно взять бесплатно в налоговой либо скачать на сайте ФНС.

В декларации потребуется указать:

  • размер применяемого вычета;
  • сумму, за которую был реализован участок;
  • налог, рассчитанный самостоятельно.

Пустые колонки в декларации необходимо заполнить прочерками.

К декларации требуется приложить:

  • договор подтверждающий куплю-продажу участка;
  • документы, квитанции, подтверждающие ранее понесенные расходы (если применяется вычет фактически понесенных расходов).

Оплатить налог можно:

  • через терминалы;
  • через Сберкассу;
  • с помощью интернета;
  • в отделении кредитно-финансового учреждения.

Уплата налога должна быть осуществлена до пятнадцатого июля того года, в котором была подана декларация.

Что представляет собой право постоянного бессрочного пользования земельным участком и кто обладает такой правомочностью, вы можете узнать в статье по ссылке.

Образец налоговой декларации по земельному налогу.

Налог с продажи земельного участка в 2016 году: новый закон

Ранее от налога на продажу земли освобождались граждане, имеющие в собственности участок более трех лет. С нынешнего года этот срок увеличился и составил пять лет. Однако есть исключения, о которых была написано выше. Собственники участков, владеющие ими менее 5 лет, должны будут заплатить налоги, размер которых устанавливает НК РФ.

Специальных вычетов при уплате налога с продажи земельного участка для многодетных семей, матерей, растящих детей в одиночестве и других категорий населения государство в 2016 году  по новому закону не предусмотрело. Налоги при продаже участков они должны будут уплачивать на общих условиях.

Как правильно составить дарственную на земельный участок, вы можете прочесть здесь.

Порядок уплаты налога с продажи земельного участка для физических лиц (с 2016 года)

Решившие продать собственный участок земли физические лица, должны ознакомиться с действующим законодательством. Ведь регулярно меняющиеся положения и правила могут повлечь лишние денежные траты.

Каждый собственник участка, владеющий им менее 5 лет должен подавать декларацию при его продаже, кроме определенных лиц, составляющих исключение из правил и для которых срок остался на прежнем уровне (3 года).

В каком порядке осуществляется возврат земельного налога и как получить налоговый вычет на землю или участок? Ответ содержится в этом видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже: Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: http://ProNovostroyku.ru/yuridicheskie-voprosy/zemlya/poryadok-oplaty-i-summa-naloga-s-prodazhi-zemli-izmeneniya-v-zakonodatel-stve.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.