Налог при оформлении наследства по завещанию

Как оформить наследство по завещанию в 2020 году: пошаговая инструкция

Налог при оформлении наследства по завещанию

Последнее обновление: 11.02.2020

Каждый человек волен распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению. В том числе, он может заранее побеспокоиться о том, кому достанется его собственность после его смерти. Для этого существует завещание.

Очередь наследования

В России существует 2 законных способа получения имущества умершего:

  • по закону;
  • наследство по завещанию.

По закону могут наследовать только кровные родственники. Чем ближе родственные связи, тем выше шанс получить долю в имуществе покойного. Существует очерёдность наследования – от более близких родственников к дальним по восходящей и нисходящей линии родства.

Самая близкая родня – это супруг/супруга, дети и родители. Именно у них возникает первоочередное право стать преемниками покойного. Доказательством родственных связей являются свидетельства о браке и о рождении. Если семейные отношения прекратили своё существование в официальном порядке, то бывший супруг/супруга не являются наследниками.

Важно! Если родитель был лишён своих прав на ребёнка в судебном порядке, он уже не имеет права за ним наследовать. Однако ребёнок может подавать документы на получение имущественного права покойного «лишённого» родителя.

Наследование по завещанию предполагает, что человек перед смертью самостоятельно распорядился своей собственностью. Он может составить распорядительный документ в пользу физического или юридического лица, то есть, выразить свою волю как ему угодно. Оспорить завещание довольно сложно, особенно, если соблюдены все нюансы. У близких родственников право на наследство может не возникнуть.

Обязательная доля в наследстве

Существует круг наследников, которые имеют право получить наследство даже в том случае, если составлено завещание.

Это те люди, которые находились на иждивении у покойного, жизнь и здоровье которых зависело от его благополучия.

Фактически, эти люди не могут самостоятельно себя материально обеспечивать, и покойный был их единственным родственником, который взял на себя материальную сторону их жизни.

К таковым относятся:

  • несовершеннолетние дети умершего;
  • дети, которым уже исполнилось 18 лет, но они утратили трудоспособность или никогда её не приобретали по причине болезни;
  • нетрудоспособные родители, супруг/супруга;
  • родственники, которые имеют официальный статус иждивенцев, потерявшие трудоспособность.

Они получат свою долю в собственности покойного. Разница лишь в объёме наследственной массы. Если бы происходило наследование по закону после смерти, то эти родственники получили бы долю в имуществе согласно очерёдности родственных связей. Когда происходит наследование по завещанию, эти люди могут рассчитывать лишь на половину того, что им положено по закону.

Порядок действий

Чтобы получить причитающееся имущество покойного родственника, необходимо соблюсти порядок вступления в наследство по завещанию. Предусмотрена определённая пошаговая инструкция, от которой не следует отступать. Поэтому предпринимаются следующие шаги:

  1. Необходимо разыскать завещательный документ.
  2. Открытие наследства.
  3. Подача заявления.
  4. Проверка предоставленной документации.
  5. Принятие имущества покойного.
  6. Исполнение последней воли умершего.

Важно! Существует только такой порядок принятия собственности покойного, если он заранее предусмотрел все нюансы по распоряжению своими вещами.

Розыск завещания

Свою последнюю волю относительно собственности необходимо изложить в завещании. Но потенциальных наследников необходимо уведомить о наличии данного документа. Есть 2 способа:

  • передать один из экземпляров своим преемникам. Один экземпляр должен храниться в нотариальной конторе;
  • любым доступным способом информировать своих преемников о том, что в конкретной нотариальной конторе хранится завещание. По требованию наследников и с согласия самого наследодателя можно получить копию распорядительного документа.

У нотариусов существует своя база, в которой зарегистрированы все составленные в России завещания. Родственники покойного могут и не подозревать о том, что он заранее предусмотрел варианты распоряжения своим имуществом.

Они могут обратиться в нотариальную контору по месту регистрации завещателя или в любую другую и сделать запрос на поиск завещания.

Но провести процедуру можно только после получения на руки свидетельства, подтверждающего факт смерти.

Открытие наследства

Процедура открытия представляет собой факт заведения нотариусом наследственного дела. Обращаться с комплектом документов необходимо в нотариат по месту жительства умершего или по месту нахождения его имущества. Если собственности много, то по месту регистрации самого крупного и дорогостоящего объекта. Предъявить необходимо:

  • завещание, на котором стоит отметка о том, что оно заверено нотариусом;
  • свидетельство, подтверждающее факт смерти;
  • документы о наличии собственности у покойного. Например, электронную выписку из ЕГРН о наличии квартиры по конкретному адресу.

Важно! Та календарная дата, которая указана в качестве даты смерти завещателя, будет считаться календарной датой открытия наследства. Ошибочно считать, что это будет календарное число обращения преемников в нотариальную контору.

Подача заявления

Необходимо соблюсти заявительный порядок. Для этого необходимо, чтобы каждый преемник самостоятельно оформил согласие на принятие наследства или отказ. Заявление составляется в простой письменной форме, нотариус предоставит образец для списывания. Каждый наследник должен заплатить за подачу заявления технический тариф – 300 рублей.

Заявление подаётся лично. Если нет такой возможности, то можно доверить это своему доверителю, но предварительно оформив на его имя нотариальную доверенность. Есть несколько нюансов:

  • если наследнику ещё не исполнилось 14 лет, то заявление от его имени пишет его законный представитель. Дополнительно спрашивать разрешения у органов опеки и попечительства нет необходимости;
  • если наследнику уже есть 14 лет, но совершеннолетия он ещё не достиг, то заявление он пишет сам. Но к нему приложением идёт письменное согласие его законного представителя;
  • если наследник живёт довольно далеко, то он может подать заявление по месту своего жительства. Нотариус сам направит его почтой по адресу, где жил покойный.

Заявление может выглядеть вот так:

Проверка документов

В обязанности нотариуса входит проверка всей документации, которую представляет наследник. Для этого ему необходимо:

  • провести проверку достоверности паспортных данных;
  • проверить подлинность, законность и действительность завещания;
  • при необходимости, провести проверку родственных связей;
  • выявить список родственников и иных лиц, которым может быть положена обязательная доля в наследстве. Если такие будут обнаружены, провести распределение наследственной массы с их учётом;
  • выполнить необходимые нотариальные действия.

Важно! Преемники по завещанию могут быть против того, чтобы выделять неким людям обязательную долю в имуществе покойного. В обязанности нотариуса входит разъяснить им законность ситуации.

Принятие наследства

Нотариусу для проведения всех необходимых действий отводится полгода. Это законный срок вступления в наследство. По истечении этого периода преемник сможет получить на руки соответствующее свидетельство. При необходимости, этот срок может быть судом либо увеличен, либо уменьшен.

Основанием для сокращения срока может стать необходимость наследника оформить имущественное право. Но это возможно только в том случае, если наследник один, завещание оформлено верно, других претендентов нет, в том числе тех, кому положено выделить обязательную долю.

Основанием для увеличения срока может стать необходимость поиска других наследников, включая тех, кому необходимо выделить обязательную долю.

Исполнение завещания

Это регистрация имущественного права на имущество покойного завещателя. Но нередко этому предшествуют следующие события:

  • охрана наследственной массы;
  • розыск имущества, его изъятие у других лиц, незаконно им пользующихся;
  • исполнение некого долгового обязательства;
  • передача имущества во владение законному наследнику.

Если в качестве наследника указаны несовершеннолетние дети или лица, полностью или ограниченно дееспособные, исполнителем по завещанию может быть назначен третий человек. Он буде выполнять действия в интересах наследника.

Какую пошлину нужно заплатить

Для того чтобы принять наследство по завещанию и получить соответствующее свидетельство, необходимо заплатить государственную пошлину. Её размер определяется в зависимости от оценочной стоимости имущества. В НК РФ прописано, что нотариусу нужно будет предъявить платёжный документы на сумму, равную:

  • 0,3% от стоимости, которая указана в оценочном акте, но не более 100 тысяч рублей, если свидетельство получает родственник первой очереди;
  • 0,6% от стоимости имущества по акту оценки, но не более 1 млн. рублей, если свидетельство оформляют другие люди.

Важно! Если наследников несколько, каждый из них проводит оценку стоимости того имущества, которое он получит по завещанию. Исходя из этого, каждый платит пошлину и предъявляет квитанцию нотариусу.

Если упущены сроки вступления в наследство

Их можно восстановить, но для этого необходимо доказать наличие уважительной причины для пропуска. Течение срока может восстановить только суд, поэтому следует подать соответствующее ходатайство. Одновременно готовится и подаётся иск о пересмотре наследственного дела.

Законодательно не закреплено понятие «уважительной причины». Согласно судебной практике, суд примет в качестве таковых:

  • длительное пребывание в стационаре самого наследника или длительная болезнь близкого родственника;
  • длительную зарубежную поездку по служебным делам;
  • намеренное сокрытие факта смерти завещателя другими преемниками;
  • проживание в местности, где отсутствует всякая связь;
  • характер работы. Например, длительное пребывание в море на судне в качестве матроса.

Любая уважительная причина должна быть обоснована документами. Чтобы суд продлил срок, необходимо убедить его в этом. Поэтому в качестве доказательств нужно будет предъявить выписку из стационара, медицинские карты близкого родственника, документы из командировки и прочее.

Если решение суда будет в пользу заявителя, всё унаследованное другими преемниками имущество будет возвращено в наследственную массу, а потом снова поделено с учётом нового наследника.

Разногласия между наследниками

Между преемниками покойного собственника имущества могут возникнуть споры относительно:

  • отсутствия конкретного указания на доли каждого наследника в общем имуществе;
  • у одного из них есть преимущественное право на получение наследства;
  • во время составления завещания сам наследодатель был полностью или ограниченно недееспособен.

В последнем случае есть реальный шанс оспорить завещание. Но необходимо доказать факт недееспособности. Если завещатель не проходил обследование при жизни и нет соответствующего судебного акта, то нужно будет проходить посмертную психиатрическую экспертизу.

Если же человек был здоров психически и душевно, но не воспринимал действительность из-за возраста, доказать его недееспособность будет сложнее. Возможно, нужно будет привлечь свидетелей из числа соседей или родственников, с которыми он жил.

Заключение

Во избежание возникновения споров между преемниками относительно будущего наследства, сам завещатель должен позаботиться о том, чтобы подготовить справки о своём психическом здоровье. К составленному завещанию нужно приложить справки из ПНД и НД. Также оно должно быть обязательно заверено у нотариуса и внесено в соответствующую базу.

Заказать бесплатную консультацию юриста

Источник: https://urist-bogatyr.ru/article-item/nasledstvo-po-zaveshhaniyu/

Какой налог на наследство по завещанию в России?

Налог при оформлении наследства по завещанию

С 2006 года в России отменили налог на наследство, поскольку получившие наследство часто не справлялись с налогами, которые приходилось уплачивать за новоявленные «богатства». Однако закон распространился не на все виды полученного по наследству имущества. За что наследнику всё же придется заплатить? Что изменилось за последние 10 лет? Кому не надо платить даже Госпошлину?

Как было до 2006 года?

Пока закон об отмене налога на имущество не вступил в силу, наследники должны были заплатить сумму, которая была в 850 раз больше минимального размера оплаты труда. Так, те родственники, которым оставили недвижимость, фактическая стоимость которой колебалась от 850 до 1700 минимальных размеров оплаты труда, должны были уплатить следующий налог:

  • Прямые наследники (жены, мужья, дети, родители) платили 5 процентов от стоимости полученного по наследству имущества.
  • Второстепенные родственники (братья, сестры бабушки, дедушки) должны были уплатить 10 процентов от стоимости оставленного имущества.
  • Все остальные наследники (двоюродные, троюродные) – 20 процентов.

Если стоимость оставленного наследства колебалась от 1700 до 2550 минимального размера оплаты труда, то налог увеличивался следующим образом:

  • Прямые наследники (жены, мужья, дети, родители) платили 42 минимальных размера оплаты труда + 10 процентов от стоимости имущества.
  • Второстепенные родственники (братья, сестры бабушки, дедушки) должны были 85 минимальных размеров оплаты труда + 20 процентов от наследуемого.
  • Все остальные наследники должны были оплатить 170 минимальных окладов и 30 процентов от стоимости наследства.

В наследство оставляли и имущество, суммарная стоимость которой была выше 2550 минимальных размеров оплаты труда. Для таких «счастливчиков» закон подготовил следующие условия уплаты налога на имущество по завещанию:

  • Прямые наследники (жены, мужья, дети, родители) должны были оплатить 127 минимальных окладов и 15 процентов от стоимости наследства.
  • Второстепенные родственники (братья, сестры бабушки, дедушки) уплачивали 255 минимальных размеров зарплаты и 30 процентов и стоимости наследства.
  • Для остальных наследников необходимое количество окладов достигало 425 минимальных окладов и 40 процентов от стоимости оставленного покойным.

За что приходится платить?

При получении по наследству недвижимости, личных ценных вещей (автомобиля, гаража и другого) уплачивать налог не требуется. Однако не стоит забывать про оплату государственной пошлины. Размер ее зависит от степени родства:

  • Близкие родственники (мужья, жены, дети, родители) и второстепенные родственники (братья, сестры, дедушки, бабушки) обязаны уплатить 0,3 процента от оставленного наследства. Однако закон установил ограничения – не более ста тысяч рублей.
  • Остальные родственники должны оплатить 0,6 процента, но не более одного миллиона рублей.

Внимание!

Государственную пошлину за недвижимость не платят только те наследники, которые жили с покойным до момента его смерти.

При оплате государственной пошлины во внимание принимаются льготы. Они распространяются на:

  • Героев Великой Отечественной Войны.
  • Героев России и СССР.
  • Инвалидов Великой Отечественной Войны.
  • Кавалеров Ордена Славы.

Чтобы узнать точную сумму государственной пошлины, необходимо пригласить специалиста из бюро технической инвентаризации для оценки квартиры. После ее оплаты необходимо показать оплату нотариусу.

Кому придется платить?

Наследнику придется заплатить 13 процентов от стоимости оставленного наследства за:

  • Гонорар, который получил покойный, написав литературное произведение.
  • Деньги, полученные за написания работы научного характера.
  • Денежная сумма, выплаченная за изобретение чего-то выдающегося.
  • Состояние, полученное в результате создания промышленного патента.
  • Деньги, полученные за создание предметов искусства.

Налог накладывается на всё, что является результатом работы интеллекта или имеет творческое начало, которое затем нашло коммерческое продолжение.

Если вы хотите продать квартиру, оставленную по наследству?

Если продажа недвижимости является вопросом срочного характера (ранее трех лет с момента смерти хозяина), то уплатить придется 13 процентов от стоимости квартиры.

После экстренной продажи квартиры гражданин имеет право на получение налогового вычета.

Как получить налоговый вычет с продажи квартиры, оставленной по наследству?

Если вы не собираетесь жить в квартире, которую вам оставил покойный родственник, а платить 13 процентов налога от стоимости недвижимого объекта вы не хотите, то законом предусмотрена процедура налогового вычета, которая позволит значительно сэкономить.

Для оформления вычета придется подать налоговую декларацию.

  • Справка о выплате налогов на доходы физических лиц.
  • Заявление.
  • Договор купли-продажи квартиры.
  • Договор долевого участия.
  • Свидетельство о праве собственности.
  • Акт приема-передачи
  • Платежные документы.

Источник: https://vsenaslednikam.ru/kakoj-nalog-na-nasledstvo-po-zaveshhaniyu-v-rossii.html

Налоги при оформлении наследства по завещанию наследодателя

Налог при оформлении наследства по завещанию

В наше время имущество, которое переходит к правопреемникам наследодателя, налогами не облагается, как это было ранее. Но и говорить о том, что переход наследства в руки наследников происходит бесплатно нельзя.

Законодательством предусмотрена уплата государственной пошлины. Эти расходы начинаются, как только нотариус получает заявление о принятии наследства.

Приобретая в наследство авторские права или изобретения нужно быть готовым к растратам на налоги. Когда гражданин, получил наследство и продал его в течение трех лет, за этот также придется уплатить НДФЛ.

Налог при наследовании недвижимости

Когда основными объектами наследования становится недвижимость, это не подразумевает необходимость налоговых выплат. Данное правило распространяется на физические лица.

Но других расходов избежать не получится. Ведь оформляя права на наследство, нужно уплатить госпошлину, а регистрируя право собственности на недвижимость, также сделать необходимые выплаты.

При расчете размеров государственной пошлины берут во внимание два важных аспекта – стоимость наследуемого имущество и степень родства с наследодателем.

Говоря о стоимости, наследники стараются взять самые низкие показатели, ведь в законодательных актах нет указания на использование только той или иной стоимости объекта. Поэтому из кадастровой, рыночной и инвентаризационной стоимости выбирают самую низкую.

Как уже было сказано ранее, наследники, регистрируя права на недвижимость, выплачиваю определенную сумму. Для физических лиц она приравнивается к 2 тысячам рублей, а для юридически лиц – 22 тысячи рублей.

Но в каждом правиле есть свои исключения:

  • При регистрации права собственности на землю, которую предполагается использовать под дачу или для развития подсобного хозяйства, а также, если на ней планируется построить частный дом, придется заплатить 350 рублей;
  • Регистрируя право только на долю земельного надела, имеющего сельскохозяйственное назначение, собственники оплачивают 100 рублей;
  • 22 тысячи рублей оплачивают граждане, являющиеся собственниками инвестиционных паев на недвижимость, полученную в качестве наследства;
  • Оплата за регистрацию доли в общей собственности многоквартирного дома составит 200 рублей;
  • Обязательная выплата для физических лиц, регистрирующих ипотеку, составит 1 тысячу рублей. В то же время для юридических лиц эта сумма будет равняться 4 тысячам рублей;
  • Если наследники регистрируют изменения, вносимые в договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома, в связи с наследованием данного имущества, оплата составит 350 рублей.

Обратите внимание!

В нашей стране на законодательном уровне утверждено право наследования имущества юридическими лицами. Налог на прибыль, в данном случае будет браться с коммерческих организаций, если имущество приобретено в наследство безвозмездно (п. 8 ст. 250 НК РФ). На некоммерческие организации такое правило не распространяется.

Наследуемое имущество, а также имущественные права, переходящие к некоммерческим организациям, не должны учитываться при расчете налогов (абз. 2 п. 2 ст. 251 НК РФ).

В Налоговом кодексе РФ (гл. 31) утверждены нормы уплаты налога на землю, принятую в наследство. Земельный налог относится к тем сборам, которые принимаются местными (муниципальными) органами.

Данным налогом облагаются собственники земли, граждане, постоянно проживающие на конкретном земельном участке, владельцы земельных участков на праве пожизненного наследуемого владения. Налог на землю не выплачивается лицами, которые пользуются землей безвозмездно или являются ее арендаторами (ст. 388 НК РФ).

Местные органы самоуправления облагают налогами наделы, расположенные на территории, относящейся к конкретному муниципальному образованию.

К таким землям не относятся земельные объекты:

  • изъятые из оборота;
  • имеющие ограничения на использование;
  • принадлежащие к лесному фонду;
  • являющиеся общим имуществом многоквартирного дома.

Обратите внимание!

Размер налога на землю зависит от его кадастровой стоимости. Учитывается тот показатель стоимости, который был на 1 января года, относящегося к налоговому периоду. Если на протяжении налогового периода кадастровая стоимость изменялась, это никак не отражается на размере ЗН за текущий и предыдущий период.

Отчисления ЗН имеют определенные нюансы:

  • когда владельцами участка являются юридические лица, они самостоятельно рассчитывают основу земельного налога. При этом они берут во внимание сведения об участке, полученные из госкадастра. Физические лица не занимаются определением базы ЗН, за них это делают налоговые органы. Для них сведения поступают из госкадастра и из органов государственной регистрации прав собственников на недвижимое имущество;
  • земельные налоги по участкам, находящихся во владении нескольких лиц, рассчитываются по отдельности для каждого собственника. Размер налогов зависит от доли собственника в общем имуществе;
  • оплачивать земельный налог необходимо один раз в году;
  • налоги имеют свои предельные ставки. Муниципальные органы обязаны принимать к вниманию данную информацию при расчетах величины налоговой ставки.

Получая в собственность жилую недвижимость, новый собственник обязан оплатить налог на имущество. Физические лица перечисляют налоговые суммы в местный бюджет (ст. 399 НК РФ). Имущество, принадлежащее всем жильцам многоквартирного дома, не должно облагаться имущественным сбором (ст. 401 НК РФ).

При расчете налога на имущество, который производится каждый год, учитывается кадастровая стоимость.

Следует отметить, что при этом:

  • если объектом налогообложения становится квартира, база налога будет рассчитана с учетом кадастровой стоимости, от которой отнимают величину стоимости 20 м2 общей площади квартиры;
  • при расчете налогов на дом, необходимо учитывать кадастровую стоимость недвижимости минус стоимость 50 м2 общей площади дома.

Для расчетов налога на имущество также установлены предельные ставки (ст. 406 НК РФ). Некоторые граждане имеют право воспользоваться льготами при оплате налогов (ст. 407 НК РФ).

Льготы на уплату имущественного налога имеют участники и инвалиды Великой Отечественной войны, пенсионеры и другие категории лиц. Размер НИ рассчитывается налоговыми органами.

Размер налога на каждый объект, подлежащий налогообложению, рассчитывается в отдельности.

Обратите внимание!

Организации, имеющие недвижимость, являющуюся объектом основного дохода, и находящуюся на их балансе, должны уплачивать за нее соответствующие налоги (гл. 30 НК РФ). Та же ситуация характерна для имущества, полученного организациями в результате процедуры наследования.

В данной ситуации базой для начисления налога на имущество является его кадастровая стоимость (имеющаяся на 1 января налогового периода).

Такая база рассчитывается собственником самостоятельно.

Наследование автомобиля подразумевает его регистрацию и уплату транспортного налога.

Наследник не могут принять наследство частично, они обязаны его принимать со всеми долгами и т. д. В отношении автомобиля это проявляется в выплате долгов, имевшихся у бывшего собственника по транспортному налогу. При этом он не может быть выше, чем стоимость наследуемого имущества (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).

Транспортный налог обязаны оплачивать все владельцы транспортных средств.

Расчетами налога занимаются специалисты, в соответствии с информацией, поступившей в органы регистрации транспортных средств.

Какой транспорт подлежит налогообложению?

Транспортным налогом облагаются:

  • легковые автомобили;
  • мототехника;
  • автобусы и самоходный транспорт на пневматическом или гусеничном ходу;
  • авиатранспорт;
  • морской транспорт;
  • снегоходы, мотосани;
  • лодки с мотором и водные мотоциклы;
  • другие виды транспорта.

Транспорт, который не облагается налогами:

  • сельхозтехника;
  • промысловые суда;
  • лодки, имеющие мощность до 5 л. с.;
  • легковые автомобили, мощностью до 100 л. с. – инвалидный транспорт.

Расчет транспортного налога осуществляется с учетом региона, в котором проживает его владелец, вида транспортного средства, его мощности.

Оплата налога производится до 1 ноября года, который следует за прошедшим налоговым периодом (ч. 1 ст. 363 НК РФ).

Источник: http://UrOpora.ru/nasledstvo/oformlenie-nasledstva/nalog-na-nasledstvo-po-zaveshhaniyu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.