Налог при дарении

Налог при дарении квартиры, характеристики дарения, начисление и оплата налога, перечень лиц, освобождён от его оплаты

Налог при дарении

Часто дарение рассматривают в качестве выгодной альтернативы другим видам сделок. Действительно, в некоторых случаях, оно таковым является. Но нужно помнить, что с подарка тоже необходимо платить налог, ведь полученное имущество считается доходом.

В этой статье разберём основные обязанности дарителя и одариваемого.

Особенности дарения

В отличие от других сделок с недвижимостью, её дарение имеет ряд характеристик:

  • Безвозмездность.
  • Увеличение собственности во владении одариваемого и её уменьшение у дарителя.
  • Добровольный характер желания дарителя. Иначе сделка может быть расторгнута судом, если удастся доказать, что на дарителя оказывали давление.
  • Одариваемый должен быть согласен принять дар.

При несоблюдении этих характеристик сделка дарения будет признана незаконной.

Варианты дарения

Не всегда собственность сразу передаётся от дарителя одариваемому. Возможно несколько вариантов:

  • Дарение. После подписания дарственной происходит перерегистрация прав собственности.
  • Обещание. Даритель обещает передать конкретное имущество через определённое время. Однако, он может не выполнить обещание, если у него самого ухудшится состояние здоровья или материальные условия, либо одариваемый совершит противоправные действия.
  • Пожертвование. Подарок передаётся с конкретной целью какой-либо организации, которая обеспечит его общеполезное использование. Даритель в этом случае имеет право оформить налоговые льготы.

Ставка налога

Налог на доходы физических лиц рассчитывается в размере:

  • 13% для граждан и резидентов РФ.
  • 30% для иных иностранных граждан.

Резидентом признаётся человек, проживающий в России более 183 дней в году. Исходя из этого, даже гражданин РФ, проживающий это время в другой стране, теряет статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Налог при дарении квартиры взимается с:

  • Номинальной стоимости. Это описательная часть недвижимости и она не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости. Исключением является ситуация, когда жильё стоит меньше миллиона рублей, а кадастровая стоимость неизвестна, либо меньше 1 428 571 рублей.
  • Части дома, по ставке 13%.
  • С полной кадастровой стоимости, если в договоре не указана конкретная стоимость сделки.

На практике, дарственные на квартиру налогом облагаются, исходя из кадастровой стоимости, если в договоре не указана иная. Если она указана и меньше 70% от кадастровой, то налог рассчитывают от кадастровой.

Кто освобождается от уплаты

При дарении между родственниками, освобождаются от уплаты налога только самые близкие из них:

  • Супруги.
  • Родители и дети.
  • Бабушки и дедушки.
  • Братья и сёстры.
  • Внуки и внучки.

Данный перечень лиц указан в Семейном кодексе. Освобождают от уплаты, как резидентов России, так и близких родственников дарителя, которые не являются резидентами РФ.

Несмотря на освобождение от налога, одариваемые должны будут оплатить госпошлину за регистрацию прав собственности на недвижимость и услуги нотариуса.

Нужно учесть, что если подаренную квартиру одариваемый продаст в течение 3 лет после дарения, то он будет обязан заплатить налог (при условии, что стоимость квартиры больше 1 миллиона рублей).

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

Дальние родственники не будут освобождены от оплаты налога при дарении квартиры.

К ним относятся:

  • Зять, сноха.
  • Тётя, дядя.
  • Племянники.
  • Двоюродные родственники (братья и сёстры, дедушки, бабушки и внуки).
  • Посторонние лица, не связанные с дарителем родственными узами.

Для пенсионеров льгот также не предусмотрено.

Часто задают вопрос о налоговом вычете с квартир, стоимостью до миллиона рублей. Такой вычет предусмотрен только, если человек продаёт подаренную квартиру. Непосредственно при дарении вычет не действует.

Иные права на недвижимость

Помимо дарения самой недвижимости возможна передача иных прав на неё. К таковым относятся статус долевого участника в строительстве многоквартирного дома, арендатора земельного участка и т.п.

Согласно закону, такие права налогом не облагаются даже, если передаются в дар не родственникам.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог?

Как только получатель имущества зарегистрирует в Росреестре свои права собственности на неё, он становится обязанным заплатить налог. Налоговая служба будет с этого момента отслеживать, подаст ли человек в срок декларацию о доходах и заплатит ли с них положенную сумму.

Одариваемый платит налог на дарение недвижимости только от своего имени.

Что делать после сделки?

Непосредственно в год, когда произошла сделка дарения, налог с неё не платится. Но до 30 апреля следующего года одариваемый должен подать в Налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ. В том же году, до 15 июля, он должен заплатить налог.

Порядок декларирования и оплаты

Существует определённая процедура заполнения и подачи декларации, а также оплаты самого налога на дарение квартиры.

Как заполнить декларацию

Декларацию и программу для её заполнения можно скачать в интернете. Для тех граждан, которые боятся ошибиться в работе с этим документом, есть услуги специалистов.

В декларации указывается договорная стоимость сделки дарения или кадастровая, если договорная не была определена. На основании этой стоимости рассчитывается сам налог.

Без указания стоимости декларацию не примут, либо потребуют подать дополнительную корректирующую декларацию. Такая корректировка всегда основана на кадастровой стоимости.

Поскольку близкие родственники налог не платят, то и декларацию они подавать не должны. Однако, если налоговая решить проверить данную сделку, то может потребовать предоставить документ, доказывающий родство дарителя и одариваемого. Таковыми могут быть свидетельство о рождении, о браке, решение суда и т.п.

Документы, представляемые в налоговый орган

Подавая декларацию по форме 3-НДФЛ, гражданин не должен подавать иные документы. Но иногда могут возникнуть спорные ситуации, когда придётся подать договор дарения, документ о праве собственности на имущество, кадастровый паспорт и другие технические документы.

Варианты расчёта налога

Существует два варианта расчёта данного платежа:

  • Одариваемый сам рассчитывает налог. В таком случае он должен просто оплатить его по реквизитам ИФНС.
  • Налог на дарение квартиры рассчитывает сама налоговая служба. В таком случае получатель дара получит уведомление и квитанцию для оплаты налога. Обычно налоговая занимается этим, если плательщик не рассчитал налог в срок и к нему применяются санкции в виде штрафа и пени.

Оплатить сбор со сделки дарения можно в любом отделении банка до 15 июля в год подачи декларации.

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога?

Росреестр информирует налоговую службу обо всех сделках с недвижимостью. Поэтому если сам плательщик в срок не предоставит декларацию, уведомление о необходимости оплатить налог на дарственную на квартиру ему пришлёт сама ИФНС.

Нужно понимать, что чем позднее плательщик подаст декларацию после истечения отведённого на это срока, тем большую сумму штрафа ему насчитают специалисты налоговой.

Размер штрафа зависит от вида нарушения:

  • Налоговая декларация не предоставлена. Штраф в размере тысячи рублей, и 5% от суммы просрочки за каждый месяц, начиная с мая отчётного года.
  • Налог не уплачен. 20% от его суммы, если нарушение произошло в первый раз, и 40% при повторном нарушении.
  • Несвоевременная оплата налога. Пеня за каждый день, начиная с 16 июля. Размер пени рассчитывается по формуле: сумма задолженности, умноженная на ставку рефинансирования (8,25%) умноженная 1/300 и умноженная на количество дней просрочки.

После предъявления плательщику уведомления о нарушении он может заплатить налог и штраф добровольно. Иначе они будут взысканы через суд с привлечением службы судебных приставов.

Передаривание квартиры

Иногда квартиру дарят несколько раз, от одного родственника другому. Такая цепочка сделок, если она происходит только между близкими родственниками, налогом не облагается.

Но ИФНС может заподозрить в этом способ уклонения от уплаты налога, особенно, если первоначальный даритель и конечный одариваемый не являются близкими родственниками, а также, если сделки заключены одна за одной, без существенного временного интервала.

В этом случае налог может быть начислен. Но и плательщик может подать в суд, чтобы оспорить требование его оплаты.

Нужно понимать, что даже при отмене сделки, налог не возвращают.

Источник: https://familegal.ru/nalogi/nalog-pri-darenii-kvartiry/

Налог на дарение: кто должен платить и в каком размере? — Audit-it.ru

Налог при дарении

     Дарение – безвозмездная сделка, которая предполагает получение в дар какой-либо вещи. Нередко в дар передаются объекты движимого или недвижимого имущества. В результате дарения одаряемый получает выгоду за счет приобретения права собственности на объект дарения. А любой доход в имущественной или неимущественной форме в РФ подлежит налогообложению.

     Получить более подробную информацию об особенности налогообложения подаренного имущества можно на сайте http://www.syl.ru/article/165498/new_nalog-na-darenie-kakoy-nalog-pri-darenii-kvartiryi.


Ндфл при дарении

     До 30 апреля года, следующего за прошедшим годом, в котором был получен дар, одаряемый должен предоставить сведения в налоговую инспекцию, то есть сдать отчет по форме 3-НДФЛ.

     При этом перечислить в казну государства «подоходний» налог необходимо будет в срок до 15 июля того года, в котором была подана декларация. В противном случае ИФНС оставляет за собой право начислить пени за просрочку оплаты налога. А при уклонении от его уплаты взыскать задолженность в судебном порядке.

     Ставка НДФЛ будет составлять 13 % для налоговых резидентов РФ и 30 % для нерезидентов нашей страны. Если при купле-продаже налогоплательщик имеет право использовать имущественный вычет в 1 000 000 рублей, то операция дарения предусматривает исчисление налога с полной стоимости дара, ни о каком имущественном вычете не может идти речи.

База для расчета Ндфл при дарении

    Объектом налогообложения становится сумма, указанная в договоре дарения.

     В этом документе чаще всего прописывается следующие виды стоимости:

  • рыночная стоимость – чаще всего учитывается при сделке с движимым имуществом, например, с автомобилем;
  • договорная стоимость – для объектов недвижимости она не может быть на 20 % больше или меньше рыночной;
  • кадастровая стоимость – сумма, учитываемая при налогообложении не может быть меньше кадастровой более, чем на 30 %.

     Практикующие юристы и нотариусы при отчуждении недвижимого имущества в договоре дарения прописывают именно кадастровую стоимость. Исходя из нее, и ведется расчет НДФЛ. Если в договоре не указана стоимость дара, то чаще всего имеется в виду, что подаренная недвижимость была принята по кадастровой стоимости.

     Если дарится не вся квартира, а ее часть, то стоимость подарка определяется как доля от кадастровой стоимости недвижимости.

     Однако далеко не все граждане должны уплачивать Ндфл при дарении. В соответствии Семейным Кодексом, от уплаты НДФЛ освобождаются близкие родственники, а именно дети, супруги, родители, бабушки, дедушки, внучки и внуки, братья и сестра дарителя.

     При этом не освобождаются от обязанности уплатить деньги в бюджет РФ дяди, тети, племянницы дарителя, а также иные люди, не имеющие родственных связей с дарителем.

Декларирование дохода

    Порядок составления расчета 3-Ндфл при дарении лучше всего уточнить в ИФНС. Подать декларацию можно как лично, так и почтовым отправлением или через законного представителя.

     Даже если человек, получивший дар, является близким родственником и не обязан оплатить НДФЛ, то отчитаться в налоговую инспекцию ему все же следует. Некоторые ИФНС не требуют декларацию, достаточно будет написать письмо в произвольной форме.

     О том, какие документы предоставить в подобном случае, можно уточнить по телефону горячей линии ИФНС или во время личного визита. В некоторых случаях может также потребоваться «нулевая» декларация по НДФЛ, с приложением документов, подтверждающих родство.

      Для лиц, которые обязаны заплатить «подоходний» налог в ИФНС следует предоставить документы:

  • расчет 3-НДФЛ в 2-х экземплярах;
  • паспорт личности;
  • документы, подтверждающие наличие права собственности;
  • договор дарения;
  • кадастровую документацию на объект.

     В ИФНС вместе с декларацией нужно предоставить оригинал и копию документов. Декларацию можно подготовить самостоятельно, скачав специальную программу на сайте инспекции, или заказать ее составление у специализированных фирм, оказывающих бухгалтерские или юридические услуги.

     Если в предоставленной налогоплательщиком декларации будет неправильно произведен расчет, или если стоимость дара будет намного ниже кадастровой цены, то одаряемому придется сдавать корректирующую декларацию.

Что будет, если не подать 3-Ндфл при дарении?

     Даже если не предоставить в установленные сроки 3-НДФЛ, налог все же придется заплатить. А вместе с ними и штраф за несданную декларацию. Кадастровая палата передает информацию о совершенных сделках в ИФНС, поэтому при непредставлении расчета местная налоговая вышлет письменное уведомление о пропущенном сроке сдачи декларации, и выпишет штраф.

     В этой ситуации налоговая сделает за Вас расчет сама, обычно он высылается вместе с уведомлением о несдаче декларации и квитанцией для уплаты налога.

     Договор дарения предусматривает уплату одаряемым налога в пользу государства. Как и большинство видов дохода в нашей стране, безвозмездное приобретение имущества также подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 %.

Источник: https://www.audit-it.ru/news/pressg/864494.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.