Налог по завещанию

Содержание

Если квартира по завещанию, нужно ли платить налог?

Налог по завещанию

Наследование имущества (квартиры) представляет собой сложную и несколькими годами ранее далеко не бесплатную, для принимающего наследство, процедуру. Всего 10-12 лет назад, вопрос о том, квартира по завещанию, нужно ли платить налог, волновал каждого потенциального наследника.

Вплоть до 1 июля 2005 года наследники, получавшие движимое и недвижимое имущество по завещанию, были обязаны оплатить специальный налог, сумма которого зависела от степени родства между  наследником и наследодателем.

Так, сумма налога:

  • для наследников первого порядка (дети, супруги, родители) составляла не менее 5% от размера имущества;
  • для наследников второго порядка (братья, сестры, бабушки, дедушки) до 10% от суммы доставшейся им собственности;
  • для наследников третьего порядка (дальние родственники) не менее 20% от оценочной стоимости имущества.

Указанные цифры применялись для наследства, сумма которого не превышала МРОТ в 1700 кратном размере. Увеличение размера наследуемого имущества предполагало рост налогового бремени. Правовую сторону вопроса регулировала инструкция, разработанная на основе нескольких ФЗ о порядке оформления вступления в наследственные права.

1 июля 2005 года был принят ФЗ №78-ФЗ, снимающий налоговое бремя с наследников. С этого времени, единственным видом платежа, который наследник обязан внести в казну при вступлении в права, является государственная пошлина. Если есть завещание, налоги на имущество не взимаются.

Принятие наследства по закону и по завещанию

Открытие наследства начинается в день официального признания наследодателя умершим. Происходит это после подписания Свидетельства о смерти гражданина, либо вступления в силу решения суда.

Существуют два способа наследования:

В первом случае, наследство распределяется исключительно между наследниками, состоящими в родстве с наследодателем.

Во втором, по желанию владельца собственности, может быть передано лицам, не являющимся его родственниками.

И в первом, и во втором варианте, наследникам потребуется оплатить государственную пошлину, принять наследство и пройти процедуру регистрации собственности (квартиры).

Никаких иных ограничений на завещание не вводится, исключением являются случаи, связанные с возникновением спорной ситуации вокруг того или иного наследуемого объекта. От потенциальных наследников, вступивших в борьбу за наследство, могут потребовать оплатить дополнительные расходы, к примеру, подачу искового заявления в суд, составленного специально нанятым для этой цели юристом.

Государственная пошлина

Принять наследство, а значит, и получить регистрационные права собственности на него, нельзя без оплаты государственной пошлины. Квитанция о произведенном платеже прилагается к остальным документам и является необходимым условием получения наследства (квартиры). Согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ величина пошлины зависит от степени связующих стороны родственных связей.

Наследники первой и второй линии (дети, супруги, родители, братья и сестры) при принятии наследства (квартиры) обязаны оплатить до 0.3% от его стоимости (пп. 1 п. 22 ст. 333.24 НК РФ).

  При этом предъявленная к оплате сумма не может быть больше 100 тысяч рублей.

В то же время, наследники по завещанию, не являющиеся близкими родственниками наследодателя, обязаны оплатить до 0.

6% от сумм наследства, но не более 1 миллиона рублей.

От оплаты государственной пошлины освобождены льготные категории граждан.

Кроме того, обязанность по уплате пошлины становится ничтожной в отношении лиц, принимающих наследство после погибших при исполнении служебного долга по защите Родины военнослужащих.

Пошлину не оплачивают несовершеннолетние, недееспособные граждане и лица, находящиеся на иждивении. Государственной пошлиной не облагаются граждане, постоянно проживающие совместно с наследодателем до принятия наследства и планирующие делать это после оглашения завещания.

Для подтверждения этого факта необходимо предъявить нотариусу, занимающемуся оглашением завещания, справку из ЖЭКа о составе семьи. Если таковой не было выдано, свою правоту можно доказать через суд.

Исключения из правил

Согласно действующему законодательству, движимое и недвижимое имущество, перешедшее к наследнику по завещанию, налогом не облагается, исключением являются случаи получения наследниками:

  • вознаграждения за написание литературного произведения;
  • оплаты, положенной автору научной работы;
  • платы за созданный наследодателем предмет искусства;
  • платы за созданный наследодателем промышленный образец.

Для данного вида наследства налогообложение составляет 13% от суммы дохода.

Кроме того, наследство, принятое до 1 января 2006 года, также подлежит стандартной процедуре налогообложения. Если наследник принял имущество, но не оплатил налог в свое время, то для его последующей продажи, сдачи в аренду, или дарения, он обязан произвести оплату налога в соответствие с действующим на указанный период законодательством.

Продажа унаследованного имущества

Как только принятие наследства (квартиры) признается состоявшимся, наследник получает документы, подтверждающие его права собственности на новое имуществ (квартиру, дом, дачу, машину, иного рода объекты). С этого момента он имеет полное право распоряжаться ими так, как это ему будет удобно – продать, подарить, сдать в аренду. Никаких ограничений на данное имущество не налагается.

Единственное, о чем стоит помнить – недвижимость, проданная в срок до 3 лет со дня ее перехода в собственность по наследству, облагается особым видом налога.

Согласно ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ. граждане, решившие продать имущество в течение 3 лет после его получения, обязаны произвести оплату НДФЛ в размере 13% от его оценочной стоимости.

При этом они имеют равное с остальными продавцами право на получение налогового вычета.

Отсчет времени, с которого можно продавать имущество, не заботясь об оплате дополнительного налога, начинается со дня смерти наследодателя, а не со дня принятия наследства.

Так, если квартира была получена по наследству 1 мая 2015 года, но сам наследодатель умер 20 декабря 2014 года, то продать ее без ущерба для бюджета, можно в конце 2017 года (декабре-январе месяце). Налог на квартиру в этом случае не взимается, поскольку срок давности его истек.

Налог на собственность

При принятии наследства следует различать налог на него, государственную пошлину и налог на имущество, принадлежащее новому владельцу.

Получив регистрационные документы, новый собственник одновременно принимает на себя связанное с этим имуществом налоговое бремя (09.12.1991 N 2003-1.), в связи с чем возникают вопросы, о том наследуется ли квартира по завещанию, и нужно ли оплачивать в связи с этим какой-либо налог.

Налогообложению подлежит движимая и недвижимая собственность, в том числе, дома, квартиры, доля в имуществе, комнаты в общежитии, дачи и гаражи. На основании п.1 ст.

4 Закона № 2003-1 ФЗ от налогового бремени освобождаются граждане, имеющие правительственные награды, бывшие и действующие военнослужащие, инвалиды, люди пенсионного возраста, лица, унаследовавшие земельные участки от деятелей культуры, искусства, народных мастеров.

Граждане, унаследовавшие имущество дачных и садоводческих хозяйств, с площадью участка и строений на нем расположенных, до 50 квадратных метров, при предоставлении ими подтверждающих документов также могут быть освобождены от налога.

Налог на имущество исчисляется со дня смерти последнего его плательщика. В этой связи, потенциальный наследник обязан произвести оплату сразу же после принятия наследства.

Если у наследодателя имелись долги перед налоговыми органами, то получив квартиру по завещанию, новый владелец обязан произвести их погашение.

При этом сумма долга не может быть больше размера наследства (долг, величиной в 100 тысяч рублей может быть покрыт за счет продажи автомобиля, стоимостью в 80 тысяч рублей, оставшиеся 20 тысяч рублей, налоговые службы с наследника требовать не вправе).

Имеющиеся долги должны быть оплачены не позже, чем 1 ноября года, следующего за годом, когда была произведена последняя оплата и принято завещание на квартиру. При наличии у наследника определенных льгот, налоговые службы обязаны произвести перерасчет налоговых платежей. Лишняя часть уплаченной суммы будет возвращена налогоплательщику.

В принципе, никаких иных выплат в пользу государства, либо негосударственных структур, наследник имущества, производить не обязан. Действующая система принятия наследства, позволяет сделать это в кратчайшие сроки на вполне законных основаниях. Таким образом, налог с завещания на дом, или квартиру, полученную по наследству, платить не нужно.

Источник: https://nasledstvanet.ru/zaveshhanie/nalog-na-kvartiru-po-zaveshhaniyu.html

Налог на квартиру по завещанию: нужно ли платить налог не родственнику при получении наследства в 2019 году и какие плюсы или минусы этого

Налог по завещанию

Продать что-то существенное для того чтобы купить машину или улучшить жилищные условия — удается далеко не каждому. Однако если семья уже имеет собственное жилье, а кому-либо из супругов перешла по наследству недвижимость, они, несомненно, хотят знать, как продать квартиру после вступления в наследство.

Кроме цены, супругов будет интересовать налог с продажи квартиры, полученной по наследству и по истечении, какого времени ее можно будет продать. Обо всем этом далее.

Когда можно продать квартиру после вступления в наследство по закону

Основным условием выставления на продажу наследства служит его оформление на право собственности. После регистрации преимущественного права, обладатель недвижимости может начать сбор документов для ее дальнейшей реализации. Пакет документов должен содержать следующие свидетельства и подтверждения:

  • заверенное нотариально имущественное право;
  • сертификат государственной регистрации полномочий;
  • одобрение кого-либо из супругов на реализацию имущества, если имеющийся брачный контракт предусматривал получение по наследству совместной собственности;
  • технический паспорт жилья;
  • подтверждение об отсутствии задолженности по коммунальным обязательствам;
  • соглашение о купле-продаже вступает в силу с момента регистрации, согласно статьям Гражданского кодекса РФ.

Дополнительным условием, чтобы состоялась продажа квартиры доставшейся по наследству, послужит предварительный нотариальный отказ других претендентов на имущество.

К тому же, можно продать квартиру лишь через шесть месяцев после смерти ее первоначального владельца. Это как раз тот срок, когда получатель наследства законно обретет свои права. Время, отпущенное на получение документов наследования, не предусматривает реализацию жилья, что будет считаться незаконным при ее проведении.

Законодательство не предусматривает каких-либо ограничений, когда наследователь вступил в свои права. Однако после реализации доставшегося наследства его обладателю необходимо уплатить налог. Данная процедура подразумевает налогообложение, в отличие от упраздненного ранее налога на наследственное владение.

Ставка налога в 2020 году на продажу унаследованной квартиры

С 1 января 2016 года законодательство внесло некоторые изменения, влияющие на срок обладания имуществом, когда физическое лицо освобождается от налогового платежа за реализацию унаследованного имущества. Упомянутые изменения являются действующими и в нынешнем, 2020 году.

Данное изменение касается не только продажи унаследованного имущества, оно применимо к реализации приватизированного жилья, дарственного, поэтому не имеет кардинальных различий. Поэтому подоходное бремя несет на себе каждое физическое лицо в случае сбыта недвижимости новому собственнику.

Подвергшиеся изменениям налоговые правила фиксируют подоходный платеж для физических лиц на уровне 13%, что подразумевает уплату налога за проданную недвижимость, которая находилась во владении менее пяти лет. Однако если собственник дома пожелает продать его намного раньше, игра принимает другие условия.

Если срок менее 3 лет

Находящаяся на плечах владельца ненужная ему недвижимость имеет свойство опустошать его кошелек дополнительными государственными сборами.

Поэтому он старается выставить ее на продажу сразу после получения наследства. Данный случай подлежит налогообложению, т. к. жилое помещение продается ранее прошедших трех лет. Его хозяин обязан предоставить налоговой инспекции декларацию ндфл после сбыта унаследованного имущества.

Налоговый кодекс страны декларирует, что пошлина уплачивается с цены превышающей 1 млн руб. Практически, владельцу предусматривается имущественный вычет, который компенсирует часть расходов связанных с покупкой или постройкой жилого объекта, что гарантировано налоговым законодательством России.

Величина налога при продаже унаследованной квартиры равняется обычной подоходной пошлине, которая составляет для граждан Российской Федерации 13%. Иностранным же подданным придется выложить несколько больше — 30%. Усвоить приведенное, поможет прилагаемый образец при соглашении купли-продажи имущества, для упрощения действий примем округленное число.

Получив за дом 2 млн руб., бывший его владелец обязан уплатить пошлину за сумму превышающую 1 млн. Таким образом, физическое лицо уменьшит заработанную за дом сумму всего на 130 т. р., а не четверть миллиона. Дополнит сказанное еще одно условие. Существующий налоговый вычет допускается использовать не более одного раза.

Варианты продажи без уплаты налогов

Кодекс предусматривает так же процедуру продажи квартиры после вступления в наследство без уплаты налога. Этому способствуют следующие факторы:

  • владелец распоряжался личной собственность больше чем три года;
  • недвижимость реализуется по цене ниже одного миллиона рублей, что применимо к сбыту однокомнатной квартиры, либо некоторой части жилого помещения.

Пенсионеры и инвалиды не являются льготной категорией лиц, которые освобождены от уплаты налога при продаже квартиры. Они в обязательном уплачивают стандартные 13%.

Как определить срок владения

Период владения собственностью подтверждается датой его государственной регистрации. Однако датой унаследования недвижимости, доставшейся после смерти наследодателя, считается день смерти последнего. Именно с того времени наследник берет на себя обязанность правообладателя и продолжается до внесения в реестр данных о смене владельца.

Допустим, что хозяин жилья умер в 2010 году, а имущественное право новый собственник зарегистрировал 2014 годом и тогда же решил продать дом, то последний уплачивать налоговую пошлину не будет. Подобное объясняется тем, налог с продажи квартиры полученной по наследству, которая находиться в распоряжении нового хозяина меньше трех лет, не предусмотрен.

Уменьшение дохода

Уменьшить налог от продажи квартиры полученной по наследству можно до такой степени, что ничего платить не придется. Конечно, процедура подразумевает невысокую стоимость жилья, но трату нервов с налоговыми декларациями, как то:

  • официально продаваемое наследство оценивается суммой менее 1 миллиона, что подразумевает отсутствие налоговой пошлины;
  • вычитают из цены расходы по приобретению дома, его ремонта, оформление имущественного права.

Из оставшейся суммы затем извлекают утвержденные кодексом 13%. Конечно, каждый должен выбрать один лишь пункт, да и минимальная стоимость дома доставшегося по наследству не должна быть ниже 70% его кадастровой цены.

Декларация

Реализация наследованного владения обязывает собственника уплатить налог с продажи квартиры. Данная прибыль должна быть отражена налоговой декларацией до 30 апреля, следующего года после сбыта имущества и получения дохода. Заполняется декларация после продажи квартиры принятой в наследство несколькими способами, как то:

  1. Заполнить от руки бланк отчетности, полученный в налоговой администрации, либо распечатанный с официального сайта Федеральной Налоговой Службы РФ.
  2. Внести данные о полученной прибыли в электронный документ декларации, расположенный на веб-странице финансовой организации.
  3. При помощи специализированных программ для налогоплательщиков.

Отсутствие финансовой, либо компьютерной грамотности позволяет прибегнуть к помощи юриста, который быстро и качественно подготовит необходимые документы. Поэтому продажа квартиры после вступления в наследство не обременит жизнь ее бывшему владельцу. Запишитесь на бесплатную консультацию прямо у нас на сайте в специальной форме.

Сдать декларацию физическое лицо может лично, отправить почтой, воспользоваться телекоммуникационными каналами с электронной цифровой подписью.

Как происходит оплата

Оплатить необходимую пошлину поможет следующий пакет документов:

  • копия гражданского паспорта;
  • заявление на имущественный вычет;
  • свидетельство о праве на жилье;
  • соглашение купли-продажи;
  • подтверждающий документ о получении денежной суммы владельцем недвижимости.

После проверки правильности составления декларации, физическое лицо безналичным способом перечислит налог.

Заключение

Унаследовав имущество, его владелец должен приобрести право собственности, чтобы потом он мог его реализовать в случае необходимости. Однако налог от продажи квартиры полученной по наследству он обязан уплатить по завершении сделки. Варианты реализации предусматривают льготное налогообложение, беспошлинную, имущественный вычет. Немаловажную роль играет срок владения недвижимостью.

Получить бесплатную консультацию по вопросам наследования и продажи квартиры вы можете прямо у нас на сайте. Просто заполните специальную форму.

Источник:

Налог при вступлении в наследство, налог на имущество, полученное по наследству, какие налоги платятся при получении наследства

Под налогом понимается выплата в соответствующий (государственный, региональный, муниципальный) бюджет. В случае получения гражданином в дар или на другом основании имущества, новый владелец должен оплатить налоги.

Источник: https://uszn1.ru/prochee/nuzhno-li-platit-nalog-na-kvartiru-po-zaveshhaniyu.html

Налог на завещание при вступлении в наследство

Налог по завещанию

Получение наследства обычно означает повышение благосостояния за счет материальных ценностей, поступающих во владение наследника. Оформление передачи имущества занимает определенное время и требует усилий. К тому же нужно узнать, придется ли платить налог на наследство по завещанию.

Содержимое страницы

Существует ли налог при наследовании

До 2005 года жителям России действительно приходилось платить такой налог. Но со временем эту практику отменили, в законодательство были внесены соответствующие корректировки. На сегодняшний день в РФ не существует налога на наследство по завещанию. От его уплаты освобождаются и резиденты, и нерезиденты страны.

Для получения наследства и оформления его по всем правилам необходимо разобраться во всех нюансах и терминологии. Так, само слово наследство обозначает имущество, которое после смерти наследодателя передается нескольким лицам или одному гражданину. Процесс передачи и оформления контролируется нотариусом.

Варианты наследования

Получить права собственности на имущество умершего можно в двух случаях: по завещанию и по закону. Первый вариант предусматривает наличие письменных указаний о распределении имущества, оставленных в свое время владельцем. Материальные ценности в такой ситуации распределяются согласно воле усопшего, но здесь имеются некоторые исключения.

Существует понятие обязательной доли, которая переходит к близким родственникам. Это дети покойного, его супруги, родители (несовершеннолетние либо нетрудоспособные). Даже если их вообще не упомянули в завещании или их доля оказалась меньше предусмотренной наследованием по праву, порядок получения имущества изменяется в их пользу.

Важно! Иногда завещание, не заверенное нотариусом, рассматривается как законный документ. Для этого бумага должна быть написана наследодателем от руки и подписана при двух свидетелях.

Второй вариант – наследование по закону. Такой подход применяется, если завещания нет или в нем прописано наследование лишь части имеющегося имущества. Здесь действует особая очередность распределения материальных ценностей.

Существует 8 категорий наследников, относящихся к различным очередям. К первой относятся самые близкие по степени родства: дети, родители и супруги.

Если родственников, попадающих в первую очередь, нет, право наследования получает вторая линия и так далее.

После вскрытия завещания и определения лиц, получающих право получения наследства, каждому из них предстоит письменно подтвердить свое согласие и вступить в соответствующие права.

Такой документ заверяется нотариально. Далее начинается оформление дела о наследовании.

В него включаются само заявление, а также бумаги, подтверждающие законный переход имущества, полученного от умершего к наследнику.

Согласно ст.1154 ГК России, вступление в права наследника возможно через полгода с дня смерти владельца передаваемого имущества. Соответственно, документацию для оформления следует подать в 6-месячный срок. Если наследник этого не сделал, он может обратиться в судебный орган для восстановления своих прав, но лишь при наличии уважительной причины.

Важно! К таким причинам относятся отсутствие информации о смерти наследодателя, тяжелое заболевание наследника и некоторые другие.

Если наследник пропустил еще 6 месяцев, он уже не сможет восстановить свои права и оформить наследство. Однако есть еще одна возможность. Если никто из родственников не возражает, чтобы этому человеку досталась часть наследства, им нужно выразить свою волю в присутствии нотариуса.

Для этого можно собраться у такого специалиста всем вместе либо посетить его по отдельности. Это служит юридическим основанием для отмены всех свидетельств о вступлении в права наследования прочих лиц, полученных ранее. Производится переоформление имущества в предусмотренном порядке.

Размер госпошлины в 2019 году

Несмотря на то, что налоги при вступлении в наследство по завещанию в России отменены, платить за приобретаемые ценности наследники все же обязаны. В подобных обстоятельствах уплачивается госпошлина, ее сумма зависит от ряда нюансов:

  1. Ближайшие родственники платят пошлину в размере 0,3% от совокупной стоимости имущества.
  2. Верхний порог платежей фиксирован — 1 000 рублей.
  3. Остальным получателям наследства необходимо выплатить государственную пошлину в размере 0,6% от стоимости.
  4. Здесь платится не больше 1 млн. рублей.
  5. Наследник, проживавший с завещателем в одном жилье и получивший квартиру по завещанию, платить налог не должен. Но в подобных обстоятельствах платится пошлина в 1 000 рублей за права вступления во владение данной недвижимостью.

Важно! При наличии завещания на квартиру налоги, выплачиваемые при этом, рассчитываются по сведениям кадастровой службы либо по рыночной ситуации. Цифра указывается в справке БТИ.

Законодательством определен список ценностей, наследование которых облагается пошлиной. Он состоит из:

  1. Недвижимости (квартир, дачных и других домов, гаражей, земельных наделов).
  2. Движимого имущества в виде антиквариата, драгоценных изделий, транспорта.
  3. Коммерческих бумаг (акций, прав).
  4. Средств страхового возмещения.
  5. Денег, размещенных на счетах в банковских структурах.

Законодательство не предусматривает ограничений уплаты пошлины за полученное в форме наследства имущество в плане сроков. Однако к открытию дела о наследовании пошлина должна быть выплачена. В ином случае нотариус вправе отказаться от исполнения обязанностей.

Кто может не оплачивать госпошлину

От выплачиваемых пошлин освобождены граждане с особым статусом. В их число включены Герои Советского Союза и России, участники ВОВ, а также инвалиды второй и третьей групп или инвалиды детства. При передаче наследства по закону либо на других основаниях им не приходится ничего платить для вступления в права на наследство.

Важно! Другие категории лиц, освобожденные от подобных выплат, обозначены в НК.

Наследство, подлежащее налогообложению

В законе определены ситуации, когда имущество, передаваемое по завещанию, облагается 13%-м налогом. Это касается:

  1. Финансовых вознаграждений, премиальных выплат авторам научных или литературных работ.
  2. Выплат за создание произведений искусства.
  3. Поощрений за изобретения, признанные уникальными либо создание промышленных образцов.

Налогом облагается и авторство таких произведений, и гонорары, которые за них выплачиваются.

Права завещателя и наследника

Наследодатель вправе распорядиться собственным имуществом. Ему разрешается указать в завещании, кто наследует те или иные материальные ценности, включая недвижимость. Наследодатель может:

  1. Оставить наследникам недвижимое имущество целиком или в долях.
  2. Лишать кого-то прав наследования без объяснения причин.
  3. Составлять завещание в закрытом формате, узнать о содержании такого документа возможно только после смерти владельца.
  4. Составлять несколько завещаний, причем любое последующее отменяет предыдущее.
  5. Не информировать никого о составлении такого документа.

Важно! По наследству может передаваться только то имущество, которым владеет завещатель. Оставить наследникам можно только приватизированное жилье.

Наследник тоже имеет определенные права. Он может:

  1. Принимать в качестве наследства имущество, которое ему завещал наследодатель.
  2. Отказываться от передаваемого наследства.
  3. Соглашаться на принятие в полном объеме в случае наличия нескольких наследников.
  4. Считаться собственником полученных материальных ценностей.

Даже после принятия наследства получателю разрешается оказаться от него. Первоочередные наследники без проблем могут передавать полученные равные части наследства друг другу. Однако передача имущества возможна только тем лицам, которые указаны в завещании.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

В некоторых обстоятельствах наследник не может оказаться от имущества, которое ему досталось. Это касается лиц, лишенных прав на наследование по итогам судебного процесса. То же самое относится к людям, получающим обязательную долю. Невозможен отказ с оговорками и назначением каких-либо условий. От части наследства также отказаться невозможно.

Источник: https://sdelka.guru/zaveshhanie/nalog-na-zaveshhanie-pri-vstuplenii-v-nasledstvo.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.