Налог на прибыль при продаже земельного участка

Налог при продаже участка земли

Налог на прибыль при продаже земельного участка

Налог при продаже земли подлежит обязательной уплате продавцом на основании НК России. Обусловлено это тем, что получение прибыли от реализации надела относится к доходам физических лиц. Гражданам Российской Федерации следует знать, как рассчитывается налог, какие существуют вычеты, а также сроки внесения обязательного взноса.

Определение налога на продажу, размер и ставка

При продаже земельного участка договор получает статус имущественной сделки, если есть значительный доход от реализации. В соответствии с действующими российскими законами в обязательном порядке уплачивается налог. Безусловно, бремя уплаты ложится на плечи бывшего собственника, а объем рассчитывается исходя из стоимости, указанной в акте купли-продажи.

В том случае когда земля применялась для ведения предпринимательства, налогом будет облагаться сумма в соответствии с примененной системой. Уплата с земли, используемой для ЛПХ или СНТ, осуществляется по ставке НДФЛ либо вообще не уплачивается.

Сумма НДФЛ равна 13%, уплата которой вменяется всем резидентами России при оформлении договора на продажу.

В ситуации когда лицо проживает на территории государства меньше полугода, налог увеличивается в автоматическом режиме до 30%. Резиденты при продаже земельного надела выше 500 тысяч рублей платят в бюджет 65 тысяч руб., а нерезиденты, согласно закону, будут платить 150 тыс. руб. Размер налогообложения также зависит от наличия у продавца льгот.

Законодательные акты и изменения, регулирующие продажу земли

При намерении продать участок земли гражданин должен понимать, что с полученной суммы необходимо уплатить налог на доход физического лица. Однако законодатель установил ряд категорий, освобожденных от взимания. Помимо этого, некоторые лица могут получить вычет. Примечательно, что эти положения не претерпели изменений в 2017 году.

Следует заметить, что налог вменяется только в тех случаях, когда сделка по купле-продаже осуществляется в отношении земли в границах России. До 1 января 16 г.

действовало положение, что срок владения недвижимостью, по истечении которого продавец не платил взнос, приравнивался к трем годам. После 2016 года рамки увеличились для всех категорий населения.

Это закреплено в следующих правовых положениях:

  • НК России;
  • ФЗ №382 от 29.11.14 года.

В новой редакции Налогового законодательства прописан порядок уплаты обязательных платежей в бюджет с продажи земли. Начиная с 2016 года вопрос стоит особенно актуально и интересует всех граждан.

Законопроект №283 указывает на процедуру уплаты налога физ. лицами при реализации недвижимого имущества.

Более того, детально описываются ситуации, при которых гражданин освобождается от уплаты налога на прибыль, а также, каким образом можно получить возврат части уплаченной суммы.

На 2017-2018 гг. действует закон, на основании которого продавец освобождается от уплаты взноса, если владеет имуществом более 5 лет. Период начинает отсчет с момента покупки дома, квартиры или земли.

В случае если приобретение имущества осуществлялось до юридического вступления в силу законопроекта (31.12.15 г.), то на собственность распространяется старое законодательство.

Соответственно, хозяин участка вправе реализовать недвижимость, не уплачивая налоги, при минимальном владении – 3 года.

Обязательная выплата налога

При продаже земельного надела у продавца возникает обязанность внесения налогового взноса на основании гл.№23 НК России. Чтобы такая обязанность возникла, необходимо соблюдение двух условий – собственник и земля попадают под нормативы, регулирующие процедуру выплат по НДФЛ.

При этом налогоплательщиками выступают как резиденты страны, так и иностранные подданные, но земли в обязательном порядке должны располагаться в РФ. На основании этого лица с обложением налогов подразделяются на два вида с разграничением по периоду нахождения на территории государства:

  1. Резидентами являются те лица, которые проживают на территории страны более 6 месяцев на продолжительной основе (183 дня). При этом покидание пределов государства в целях лечения или получения образования на период меньше 6 месяцев в расчет не берется.
  2. Нерезидентами РФ считаются те лица, которые проживают меньше указанных сроков.

Примечательно, что обе категории граждан обязаны вносить налоговые отчисления, но в разных пропорциях.

На основании письма Федеральной налоговой службы России №ОА-3-17/4698 11 декабря 15 года нахождение лица на территории страны менее 183 суток в рамках одного года не может расцениваться как основание для потери статуса резидента. Вопросы такого характера регулируются в индивидуальном порядке и зависят от адреса постоянной прописки.

Влияние срока владения землей на размер налога во время продажи ЗУ

Для налогообложения при продаже земельного участка физическим лицом свойственно определение на основании получения прибыли.

При нахождении имущества в собственности больше пяти лет и последующей продаже владелец освобождается от налогового бремени. До 2016 года действовал период в три года.

Новые правила НК России гласят, что если продавать недвижимость, полученную в результате определенных условий, то от налога освобождают при трехлетнем владении.

К таковым обстоятельствам относят:

  1. Получение сельскохозяйственной земли по наследству либо по дарственной от родственника.
  2. В результате проведенной приватизации.
  3. Приобретенный надел произошел на основании выполненного договора о пожизненном проживании на иждивении.

Получение денежных средств от реализации собственности не всегда котируется как прибыль.

Например, если владелец надела получил его в результате вышеуказанных обстоятельств, а затем продал, то освобождается от налогового бремени.

Такое право определено в НК России, в частности, статьей №217 пунктом №17.1. Во всех остальных случаях от налога освобождаются только лица, владеющие недвижимостью больше пяти лет.

Такие поправки относятся только к имущественным сделкам, заключенным после 1 января 16 года. Примечательно, что во внимание берется не момент подписания сторонами договора, а дата перечисления денежных средств.

Если договорные отношения скреплены в декабре 15 года, а средства переведены в 16 году, то периодом для подачи налоговой декларации считается 2016 год.

Соответственно, налог будет платиться исходя из изменений в НК РФ.

Порядок получения вычетов

Процедура получения вычета на 2018 год не претерпела изменений. В таблице №1 представлены два вида налогового вычета:

 ИмущественныйРасходный
ПрименениеВладельцы земельных участков меньше пяти летДает возможность вычесть из суммы полученной прибыли от реализации земли, стоимость, затраченную на покупку или иные затраты
ОбъемОдин миллион рублейФактические расходы на основании предъявленных в налоговый орган документов: ●        банковская выписка; ●        расписка от получателя;●        другое.

На федеральном уровне закреплена группа лиц, обладающая правом на снижение НДФЛ при продаже земельного надела в рамках 10000 р. К ним относятся граждане, имеющие такие звания и награды, как:

  1. Герои СССР и РФ.
  2. Участники боевых действий ВОВ.
  3. Лица, получившие Орден Славы (Полные Кавалеры).

Помимо этого, на такое снижение налога обладают правом граждане с инвалидностью:

  1. Получение группы инвалидности в результате участия в боевых действиях.
  2. При наличии группы инвалидности I степени.
  3. Лица, ставшие инвалидами II степени до 1 января 2004 года.
  4. Лица, числящиеся инвалидами с детства.
  5. Граждане, участвующие в ликвидации ЧС с радиоактивным излучением либо ставшие жертвами аналогичных событий по вине должностных лиц.

Представители этих категорий должны предъявить удостоверяющие документы, указывающие на принадлежность к этому статусу. Свидетельства подаются в территориальное отделение ИФНС, а затем пишется заявление на имя руководителя отдела.

В обязательном порядке в заявлении на бланке указывается причина подачи запроса, а также, на каких основаниях требуется предоставление льготы.

После того как руководитель отдела рассмотрит обращение, документация визируется, а гражданину выдается разрешение в письменном формате на снижение налогообложения.

Затем следует рассчитать налог, исходя из уменьшения суммы на 10000 рублей. Остаток оплачивается и вносится в декларацию.

Ввиду этого, для избавления от налога при продаже надела физ. лицом нет нужды использовать серые или незаконные схемы. Достаточно ознакомиться с действующим законодательством или получить консультацию юриста. В противном случае к нарушителю будут применяться штрафные санкции.

Пример расчета налогообложения на продажу земли с вычетом

При исчислении налогового обременения от продажи земельного участка, в т. ч. имеющего сельхозназначение, применяется имущественный вычет на основании статьи №220 НК России. Если собственник не имеет льгот или владел недвижимостью менее 3 лет до 2016 года и меньше 5 лет после, то применяется вычет в объеме одного миллиона рублей.

Чтобы рассчитать вычет, следует рассмотреть ситуацию на примере. Так, в первую очередь из полученной суммы отнимают объем имущественного вычета, а затем прибавляют налоговую ставку. Допустим, клиент решил купить землю под ИЖС стоимостью 2500000 руб. На калькуляторе по формуле производится расчет:

(2500000-1000000) х 13% = 195000 руб.

Однако, вместо миллиона, допускается вычитание суммы, затраченной на покупку земельного надела. Это актуально в тех ситуациях, когда сделка по покупке земли подтверждена соответствующими документами. Кроме того, рационально применять этот вариант, если расходы на приобретение превышают миллион.

К примеру, надел земли продали за 2500000, а покупать участок пришлось за 1800000. В этом случае налогообложение составит:

(2500000-1800000) х 13% = 91000 руб.

Таким образом, второй вариант расчета обладает явной выгодой. Однако не может использоваться для земель, полученных в результате приватизации, по дарственной или наследству.

Дополнительной спецификой вычета является тот факт, что если надел находился в долевой собственности у 2 и более лиц с равными частями, но реализовывался в рамках одного договора, то каждый участник обладает правом получить лишь ⅓ вычета. При условии, что совладельцы продадут доли одному собственнику или по отдельности, то тогда каждый из них обладает правом на вычет в размере миллиона рублей.

Срок для уплаты налога

Налоговую декларацию направляют граждане после продажи земельного участка, если не освобождены от уплаты налога.

Продавцы, реализовавшие постройку или землю, находившиеся во владении 3 года или 5 лет, направлять официальный налоговый отчет не обязаны.

Однако нередко происходят ситуации, когда таким гражданам ИФНС отправляет уведомления о необходимости оплатить НДФЛ. В этом случае в инспекцию направляют документы, удостоверяющие ошибку в получении уведомления.

Период подачи налоговой декларации зафиксирован на законодательном уровне. Как правило, направляют бумагу до конца действующего срока, т. е. до 30.04 следующего календарного года. Таким образом, у продавца в запасе есть минимум четыре месяца на заявление о полученной прибыли.

Налоговая отчетность формируется по утвержденной законом форме 3-НДФЛ, в которой прописывается объем вырученных средств от реализации земли и имущественный вычет. При этом подсчеты налогоплательщик выполняет в самостоятельном порядке.

Совместно с декларацией подается документация, подтверждающая информацию:

  1. Для подтверждения полученной прибыли прилагается договор на имущественную сделку.
  2. При использовании имущественного вычета в объеме, оплаченном во время приобретения земли, прилагается выписка из банка либо расписка от получателя денежных средств. Допускается прикрепление другой документации, удостоверяющей право получения вычета.

При регистрации декларации предъявляют документы в оригинале.

Рассчитанный налоговый объем оплачивается до 15.07. В противном случае ежемесячно начисляется пеня в размере 20% от задолженности. Штрафные санкции за отсутствие декларации равны 5% от невыплаченных средств за каждый просроченный месяц, но не менее одной тысячи рублей.

Источник: https://ZaZemlyu.ru/zemelnoe-pravo/nalog/nalog-pri-prodazhe-uchastka.html

С какой суммы платится налог с продажи земельного участка в 2019 году

Налог на прибыль при продаже земельного участка

О том, с какой суммы платится налог с продажи земельного участка в 2019 году, задумываются все плательщики. Постоянные изменения налогового законодательства не позволяют самостоятельно уследить за правилами расчета. Но любой продавец должен уметь рассчитать налог со своего дохода, чтобы знать хотя б приблизительную сумму, необходимую для уплаты.

Общие сведения

Согласно законодательству РФ каждый собственник при продаже недвижимости обязан оплатить налог на прибыль. Это касается и сделок с земельными участками. Существуют определенные условия оплаты и требования к плательщикам. Налог при продаже земельного участка выплачивают физические и юридические лица, а также ИП.

Сумма НДФЛ зависит от того, в каком статусе находится плательщик. Если речь идет о резиденте РФ, то ему нужно перечислить 13% от дохода. Нерезиденты РФ, то есть иностранные граждане, обязаны оплачивать 30%. Для ИП и организаций НДФЛ рассчитывается на основании системы налогообложения, которую они используют.

Сроки

Сделка купли-продажи может не облагаться налогом, если продавец владеет недвижимость в течение определенного количества лет. С 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, на основании которых этот период был разделен на два вида:

  1. 3 года. Именно этот срок использовался ранее, и некоторые плательщики могут его использовать. В первую очередь это касается земельных участков, приобретенных до 2016 года. К примеру, собственник прибрел землю в 2015 году, значит, продать ее без налога он сможет в 2019 году. Кроме того, данный период пребывания имущества в собственности распространяется на лиц, получивших его по наследству, дарственной или путем приватизации.
  2. 5 лет. Это период учитывается, если у плательщика нет оснований для использования 3-х летнего срока.

Это далеко не все изменения, коснувшиеся налогообложения физических лиц при осуществлении сделок с недвижимостью.

Расчет

Налогообложение прибыли от сделок с имуществом зависит от ряда факторов. Во-первых, от определения налоговой базы, а во-вторых, от наличия льгот у плательщика. Что касается налоговой базы, то теперь берется не только сам доход от продажи, но и кадастровая стоимость участка.

Расчет осуществляется по формуле «кадастровая стоимость*0, 7». Если полученная сумма будет больше, чем полученный физ. лицом доход, то она будет использована как налоговая база. Если нет, то НДФЛ будет вычтен из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Другими словами, налоговая база не может быть меньше 70% от кадастровой цены земли.

Что касается льгот, то нужно учитывать следующие факторы:

  1. Причины появления у лица права собственности.
  2. Срок владения имуществом.
  3. Наличие социальных льгот (для пенсионеров, ветеранов и т. д.).
  4. Кадастровая стоимость.
  5. Траты на содержание, восстановление.
  6. Вычет.

Различные соц. льготы могут предоставляться как на федеральном, так и на региональном уровне. Обычно на них могут рассчитывать незащищенные слои населения. Налоговая база может быть уменьшена в зависимости от того, какой льготой воспользуется плательщик:

  • соц. льготы – уменьшение на сумму до 10 тыс. рублей,
  • вычет – 1 млн. рублей,
  • учет расходов на содержание.

Если у собственника есть право на соц. льготу, она будет использована автоматически. Что касается вычета или учета расходов при налогообложении, то их применение зависит от физ. лица. Из суммы дохода может быть исключен 1 млн. рублей, который не облагается налогом.

Физическое лицо имеет право воспользоваться этим вычетом не более 1 раза в год и в отношении только одного объекта недвижимости. Если супруги продают за год два участка, то они могут по очереди воспользоваться вычетом. Разделять сумму вычета запрещено, так как эта сумма является фиксированной.

Если говорить о тратах на восстановление имущества после покупки, то эта сумма часто не берется во внимание при расчетах. Но плательщик должен доказать наличие расходов. Для этого потребуются:

  • договор купли-продажи,
  • акт приема-передачи денег,
  • расписки,
  • платежные поручения и т. д.

Помимо существенных трат на восстановление недвижимости для последующей продажи освобождением от налога может стать отсутствие прибыли. То есть, если владелец приобрел участок, к примеру, за 1 млн. 200 тысяч, а продал за 1 млн. рублей, то по факту его доход равен нулю. И поэтому налоговые органы не могут использовать эту сумму как налоговую базу.

Пример расчета: владелец, спустя 3 года после приобретения, продает земельный участок стоимостью 2 млн. 500 тыс. рублей. Осуществив куплю-продажу, он вынужден оплатить налог.

Допустим, что сумма является налоговой базой, а вычетом плательщик не воспользовался. Сумма НДФЛ составит 325 тыс. рублей (2, 5 млн.*13%).

При использовании вычета расчет будет осуществляться так: (2 500 000-1 000 000)*13%=195 тыс. рублей.

Если расчет осуществляется с учетом расходов, которые понес собственник, то используется такая же формула, как и с вычетом. То есть, эта сумма не может быть использована как фактический доход лица.

К примеру, сумма расходов на восстановление объекта недвижимости составила 300 тыс. рублей. А в договоре купли-продажи указана сумма 1 млн. 200 тыс. рублей, которая используется как база.

Получается, что (1 200 000-300 000)*13%=117 тыс. рублей.

В случае, когда кадастровая стоимость больше цены за землю при сделке, то ее используют для расчетов. Например, стоимость участка составляет 5 млн. рублей, а кадастровая стоимость – 7 млн. 500 тысяч. Осуществляется расчет: 7, 5*0, 7=5 250 000 рублей. Эта сумма и будет использована в дальнейшем, как облагаемая НДФЛ.

Оплата

Для того чтобы сотрудники налоговой инспекции могли осуществить расчеты, продавец земельного участка должен предоставить соответствующие документы. Автоматически налог не высчитывается. В качестве документа, подтверждающего наличие налогооблагаемого дохода, является декларация 3-НДФЛ.

Справка: декларация подается не позднее 30 апреля, а оплата средств осуществляется до 15 июля.

Если плательщик получил доход только от продажи конкретного объекта недвижимости (земельного участка), то указывается только он. Тогда, когда в течение налогового периода (1 года) у него была другая прибыль, то ее также следует указывать в декларации. Также к документу прикладываются бумаги, подтверждающие получение дохода, наличие льгот и т. д.

Физические лица, получившие прибыль вследствие продажи земельного участка и не заплатившие налог, привлекаются к ответственности:

  1. Нарушение сроков подачи документации. За каждые 30 дней просрочки к общей сумме НДФЛ прибавляется 5%.
  2. Нарушение сроков оплаты. Плательщика обяжут заплатить пеню (не менее 20% от суммы за каждый месяц).

Если действия физ. лица будут рассматриваться как умышленные, то размер штрафов может быть удвоен. К тому же, за такие действия предусматривается уголовная ответственность.

Когда появляется вопрос о том, с какой суммы платится налог на прибыль с продажи земельного участка в 2019 году, следует ознакомиться с соответствующими нормативными актами. Главное отличие налогообложения объектов недвижимости заключается в использовании их кадастровой стоимости и понижающих коэффициентах. Но, несмотря на это, осуществить предварительный расчет достаточно просто.

Загрузка…

Источник: https://domosite.ru/zakon/summa-s-kotoroy-platitsya-nalog-pri-prodazhe-zemelnogo-uchastka-v-2019-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.