Налог на дарение это

Содержание

Налог на дарение недвижимости: кто является плательщиком

Налог на дарение это

Дарение какого-либо недвижимого имущества производится людьми не так уж и часто. Чаще всего передача таких ценных подарков производится от родителей к детям, или между родственниками, имеющими иную родственную связь.

Разумеется, представить себе иную ситуацию весьма трудно, ведь реальная стоимость недвижимости на сегодняшний день очень высока. Купить ее может позволить себе далеко не каждый человек.

За счет того, что эта процедура производится не так уж и часто, большая часть налогоплательщиков Российской Федерации не осведомлена о том, что существует налог на дарение недвижимости.

Чтобы помочь вам разобраться в этом вопросе, мы подготовили нижеследующий материал. Прочтите его внимательно.

Налог на дарение недвижимости

Кто является плательщиком налога при дарении

Прежде всего давайте определим, какая сторона процедуры дарения обязана вносить средства на государственный баланс. Многие граждане думают, что выплачивать налог придется дарителю, однако, в реальности ситуация обстоит совершенно иная: обязанность по переводу части стоимости полученного объекта недвижимости ложится на плечи одариваемого, то есть получателя квартиры!

Даритель, тот, кто передает искомый дар, ничего не должен перечислять в государственную казну. На нем не лежат обязанности по выплате каких-либо налоговых сборов в связи с этой ситуацией.

Как только представитель регистрационной палаты осуществит переход собственности во владение второй стороны, то есть одариваемого, налоговая служба получит уведомление об этом и будет знать, что от гражданина следует ожидать выплаты налога.

Обратите внимание на важный нюанс: поскольку дарение осуществляется на конкретное лицо, именно оно и должно осуществить внесение платежа. В противном случае могут возникнуть различные проблемы юридического плана.

Актуальная ставка

Выплата налогового отчисления в случае получения квартиры в дар – не что иное, как отчисление по сбору на доходы физического лица. Квартира, точно так же, как и любое другое имущество, переходящее в дар, является доходом гражданина, следовательно, его необходимо декларировать перед налоговой инспекцией.

Чему равна величина ставки выплачиваемого налога

Ставки по налогу на доходы физического лица, согласно законодательным нормам, могут разниться. Всего существует два тарифа.

  1. Первый предназначен для той категории налогоплательщиков, которая носит статус резидента. Он подразумевает нахождение конкретного лица в пределах территории России в течение всего минимального срока, определенного правительством. Этот срок составляет 183 дня. Если находиться в России меньше указанного количества дней даже всего на сутки, статус резидента получить невозможно. Те, кто соблюдает установленные правительством сроки, имеют право на обложение налоговым сбором с поступающих к ним доходов по ставке, равной 13%.
  2. Вторая категория лиц находится на территории страны меньшее количество времени. Это значит, что право на пониженную ставку они не имеют и выплаты совершают по гораздо более «суровому» тарифу в 30% от дохода.

База, облагаемая налогом

Многие налогоплательщики не знают, как именно определить финансовую базу, облагаемую налоговым сбором на доходы физического лица, если они получают в качестве подарка квартиру или иной объект недвижимости.

Итак, определение величины налога может производиться с одной из следующих стоимостей квартиры.

Таблица 1. Определение налога в зависимости от стоимости

РыночнаяДоговорнаяКадастровая
Для определения величины налога используется эта стоимость. Она рассчитывается на дату составления договора о совершении сделки по продаже недвижимости. С первого дня января месяца прошлого 2016 года определение, она получила сравнение со стоимостью кадастровой.Сумма, указанная в договоре на переданное в дар имущественное наименование. Ранее для искомой величины были установлены пределы превышения и принижения, равные 20% от суммы, однако, с наступлением 2016 года искомую цену также сравнивают с той, которая указана в кадастре. Теперь она не может составлять менее 70% от полной величины кадастровой цены.Начиная с прошлого года, для целей обложения налогами, цена квартиры должна составлять не менее 70% от показателя, указанного в кадастре. Исключения могут составить те случаи, когда:

  • кадастровая стоимость жилья не установлена;
  • цена жилплощади меньше чем 1 миллион российских рублей;
  • кадастровая стоимость жилплощади не достигает величины в 1 миллион 428 тысяч 571 рубль.
  • Когда осуществляется передача в дар части жилого дома или иного имущественного объекта, сумма, подлежащая обложения рассчитывается согласно величине искомой доли. Ставка для исчисления в этом случае остается прежней и будет равна 13%.

    Если в договоре о передаче квартиры в качестве подарка никакой информации по цене не содержится, то определение размера налогового сбора ведется согласно полной стоимости кадастрового характера.

    Говоря иными словами, если в бумагах значится какая-либо сумма, ее необходимо сравнить с кадастровой и проследить, чтобы она составила не менее 70% от неё.

    В противном случае определение просто ведется по кадастру

    Приведем пример. Представьте, что вы получили от родственников в дар квартиру, стоимость которой на рынке недвижимости определена, как 3 миллиона российских рублей. В таком случае, величина налогового сбора составит 13% от названной суммы, то есть всего 390 тысяч.

    Рассмотрим еще один пример. Вы также получаете дар от родственников, однако, стоимость квартиры в этот раз составила 4 миллиона единиц российской валюты. При этом, вам отходит на вся жилплощадь, а только ее третья часть. Расчет налога будет производиться следующим образом: (4 000 000:3) * 13% = 173 тысячи.

    Ранее определение стоимости квартиры производилось согласно цене инвентаризационной, которая сильно отличалась от реальной, главенствующей на рынке. Это давало возможность некоторым налогоплательщикам наживаться на махинациях.

    За счет указания в договоре меньшей цены они влияли на понижение суммы налога. В то время как на руки при продаже получали сумму намного большую. Указывать небольшие величины они имели законное основание.

    Теперь же никакой выгоды от этого нет, так как максимально снизить величину налогооблагаемой базы граждане имеют возможность до 70% от кадастровой стоимости.

    Кто получил освобождение от уплаты

    Согласно государственному постановлению, получили освобождение от выплаты налогов родственники, приходящиеся дарителю:

    • биологические и приемные родители;
    • бабушки и дедушки;
    • биологические и усыновленные дети;
    • братья и сестры, приходящиеся дарителю полнородными и неполнородными;
    • внучки и внуки.

    Данный перечень обозначен в СК РФ.

    Кроме того, согласно букве закона, освобождение от выплаты искомого налога при передаче квартиры в дар могут получить сотрудники Консульств, а также члены их семьи

    Получается, если недвижимостью одаривается близкий по крови родственник, то выплачивать налог ему не придется. Однако, он все же понесет некоторые расходы:

    • оплатив установленную государством пошлину;
    • понеся расходы на оформление договора о передаче недвижимости в дар;
    • отдав деньги за нотариальные услуги.

    Если же родственник, который получил квартиру, не прождав минимальный установленный срок владения решит ее продать, он не имеет право на получение освобождения от выплаты налога на доходы физического лица и ему придется передать их часть в государственную казну.

    При этом, подлежать обложению сбором будет лишь та жилплощадь, стоимость которой больше, чем миллион российских рублей, так как эта сумма является величиной налогового вычета.

    Приведем пример. Мама и папа подарили вам на день рождения в 2013 году квартиру, которую вы, в свою очередь, реализовали в 2014 за 2 миллиона 500 тысяч. Получается, от выплаты налога вы освобождение не получите. Величина сбора, если вы заявите право на вычет, составит: (2 500 000- 1 000 000)*13% = 195 тысяч.

    Иные лица, которых принято считать родственниками, не освобождаются от обложения налоговыми сборами. К ним относят:

    • невестку;
    • сноху;
    • зятя;
    • дядю и тетю;
    • племянников;
    • братьев и сестер двоюродных, троюродных и т.д.;
    • внуков двоюродных, троюродных и т.д.;
    • бабушек и дедушек двоюродных, троюродных и т.д.

    Пенсионеры в обсуждаемой ситуации никаких прав на льготы не имеют. Если недвижимое имущество передается человеку пенсионного статуса, при этом он не является дарителю близким по крови родственником, то он также обязан будет передать государственному бюджету 13%.

    Можно ли применить при дарении налоговый вычет

    Некоторые налогоплательщики задаются резонным вопросом следующего содержания: имеют ли они право на применение налогового вычета величиной в миллион российских рублей при получении в дар жилой недвижимости.

    Ответ на вопрос выглядит следующим образом: единственный способ освободиться от выплаты налога при получении квартиры в дар – получить ее от родственников, определенных перечнем Семейного Кодекса. Во всех остальных случаях выплата налога производится с полной суммы стоимости жилья.

    Получение в дар иных прав на недвижимость

    Случаются ситуации, когда передается в дар не непосредственно объект жилой недвижимости, а иные права на его владение. Так, например, порой безвозмездно осуществляют передачу статуса участника строительства долевого характера.

    Имущественные права, как предмет передачи в дар

    Правительство предусмотрело возможность возникновения такой ситуации и определило, что любая передача имущественных прав по закону не облагается налоговым отчислением, за исключением передачи права собственности.

    Приведем пример. Вы хотели получить квартиру в строящемся доме по улице Улыбчивой, однако не успели, и все квартиры были предварительно раскуплены. Однако, ваш друг решил бесплатно уступить вам права дольщика. Согласно букве закона, вы не имеете обязательств по переводу денежных средств в государственную казну.

    Декларирование поступившего дохода

    В тот год, когда была совершена сделка по передаче в дар недвижимости, обязанность по декларированию поступившего к одариваемому дохода и переводу его части в государственную казну еще не возникает.

    Однако, до наступления конца апреля месяца последующего за текущем года, налогоплательщик обязан произвести представление в налоговую службу заполненного декларационного бланка, форма которого имеет маркировку 3-НДФЛ.

    Оплата же налогового отчисления должна быть произведена непосредственно до середины июля также следующего года, то есть до 15 числа названного месяца.

    Приведем пример. Вы получили в дар жилье в 2014 году. Это значит, что передача на проверку декларационного бланка будет осуществляться в начале 2015 года – 30 апреля, а перевод налогового сбора в бюджет состоится до наступления 15 июля 2015 года.

    Как производится заполнение декларационного бланка

    Декларация 3-НДФЛ может быть заполнена самостоятельно, при этом вносить сведения можно:

    • вручную;
    • с использованием специализированное программное обеспечение.

    Скачать бланк 3-НДФЛ 

    Если вам совершенно непонятны описанные в ней пункты, то можно обратиться за специализированной помощью к юридическим организациям, хотя, мы в этом совершенно не видим необходимости.

    Основной сложностью для многих налогоплательщиков было и остается внесение в декларационный бланк рассчитанной самостоятельно величины налогового отчисления. Запомните, ее вычисляют по простой формуле: А*В, где «А» — величина налоговой базы, «В» — ставка, равная 13%.

    Если вы решили не указывать в декларационном бланке стоимость передаваемого в дар объекта, то налоговая инспекция не примет ее к рассмотрению даже в том случае, когда она будет отправлена по почте. Вам придется дополнительно затрачивать время на посещение отделения службы и передачу корректирующей декларации.

    Подведем итоги

    Перечисление налогового отчисления, выплачиваемого при передаче недвижимости в дар, является обязанностью одариваемого лица, а не дарителя.

    Именно он должен рассчитать сумму полагающегося государственной казне налога, определив предварительно налоговую базу. Сделать это без посторонней помощи иногда не просто, однако, мы уверены, что вы справитесь.

    Основная ваша задача – уделить серьезное внимание процессу заполнения бумаги, то есть внесения в нее передающихся в налоговую сведений.

    Помните, если вы являетесь близким родственником дарителя, при получении квартиры платить дополнительные деньги вам не придется.

    Отнеситесь со всей серьезностью к декларированию поступившего дохода, если вы попали в категорию людей, сохранивших обязанность по выплате налогового сбора

    Калькулятор расчёта налога на дарение недвижимости

    Перейти к расчётам

    Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/nalog-na-darenie-nedvizhimosti.html

    Налог на дарение недвижимости – не родственнику и близкому родственнику

    Налог на дарение это

    Договор дарения — гражданско-правовой договор, по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать определенное имущество другой стороне (одаряемому) либо освобождает или обязуется освободить её от имущественной обязанности.

    Все положения определены в ст. 572 ГК РФ.Как следует из определения особенностью договора дарения является его безвозмездность. Порядок уплаты налога на недвижимость мы рассмотрим  в нашей статье.

    Порядок уплаты налога на дарение недвижимости

    1. Одаряемый обязан до конца апреля в налоговой службе заполнить декларацию о доходах за минувший год.

      Не требуется заполнения декларации 3-НДФЛ, если договор заключён между родственниками, но есть необходимость в сдаче фискальным органам документов, удостоверяющих родственные отношения.

    2. Налоговая служба просчитает величину налога и вышлет по месту прописки плательщика расчёт и квитанцию. Из квитанции, можно узнать и граничную дату уплаты налога.
    3. Указанную сумму необходимо внести в отделении любого банка.

    Кто освобождается от уплаты налога

    Освобождаются от уплаты налога следующие категории граждан:

    • Супруг/Супруга.
    • Бабушки/Дедушки.
    • Биологические Родители/приёмные Родители.
    • Биологические дети/приёмные дети; внуки/внучки.
    • Братья/сёстры (неполнородные или же полнородные).

    Степень родства ещё нужно будет подтвердить при помощи специальных документов. Сюда ещё можно вписать один немаловажный нюанс. Если близкий родственник (или член семьи), которому квартира была подарена, решит продать её в ближайшие 3 года, то он также обязан будет уплатить налог в 13%.

    База налогообложения

    Если объект дарения – жилое помещение, то налог начисляется из расчёта его инвентаризационной стоимости. Но в последние несколько лет практикуется брать в расчет рыночную цену объекта недвижимости, подлежащего дарению. После создания кадастра на недвижимость проблема об стоимости источника начисления налога уже стоять не будет.

    Кстати, дарить можно только приватизированное жильё. Если на покупку квартиры оформлена ипотека, то теоретически такое жильё дарить возможно, но кредитор может оспорить акт дарения, вне зависимости от величины задолженности по ипотеке.

    https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

    Для земельного пая, если он объект дарения, налог начисляется исходя из его кадастровой стоимости.

    Размер налога на дарение

    Сторонами акта дарения являются даритель и одаряемый, объект дарения – недвижимость, которая переходит во владение одаряемого.

    Плательщиком налога является одаряемый. Даритель не имеет к налогу на дарение никакого отношение и не несет ответственности за нарушения в порядке его уплаты.

    Если сторонами договора дарения есть близкие родственники, то такая сделка налогом не облагается.

    Размер налога:

    1. 13% для резидентов Российской Федерации.
    2. 30% для нерезидентов.

    Резидентами РФ согласно законодательству считаются все граждане, имеющие российский паспорт или проживающие в России более 183 дней подряд.

    Те же правила начисления налога на дарение действительны и в эпизоде дарения доли недвижимого имущества.

    Примеры начисления налога

    1. Дарение жилья. Участники договора не состоят в родственных отношениях и одаряемый является резидентом РФ. Бюро технической инвентаризации оценила стоимость квартиры в 2 миллиона рублей, тогда одаряемый должен внести такую сумму налога: 2 000 000 ⨉13% = 260 000 руб.

    2. Участники договора не являются родственниками первой степени родства, одаряемый — нерезидент РФ. Пусть БТИ оценила квартиру в 2 миллиона рублей, сумма налога составит: 2 000 000 ⨉30% = 600 000 руб.

    Если во владение гражданина передаётся доля недвижимости, то стоимость части вычисляется из процентного соотношения доли в общей оценочной стоимости недвижимости, а затем по указанным выше правилам начисляется процентная ставка налога.

    Почему выгодно вступать в договор дарения близким родственникам

    Рассмотрим с юридической позиции ситуацию, когда один из родственников имеет желание передать свою недвижимую собственность во владение другому родственнику. Логично было бы оформить эту передачу как акт дарения.

    1. Фактически собственность безвозмездно перейдёт от одного хозяина к иному, о чём будет составлен соответствующий акт о праве на собственность.
    2. Если имущество досталась в дар одному из членов семьи — мужу или жене, то на основании закона Семейного Кодекса он будет единственным её владельцем. После развода эта недвижимость остаётся её владельцу.
    3. Налог на дарение не начисляется если стороны договора – родственники первой степени родства.

    У кого нет права быть одной из сторон договора дарения

    Недопустимо дарение от имени малолетних детей или от недееспособных хозяев, даже через законных опекунов. Запрещено дарение лицами, находящимися на госслужбе – работникам медицинских, образовательных заведений от имени граждан, пребывающих у них на воспитании или лечении.

    Российское законодательство не позволяет совершать дарения от одного коммерческого предприятия иному, но допускает дарение от физического лица юридическому или наоборот

    Форма договора дарения

    Договор дарения подлежит регистрации в местном отделении регистрационной службы РФ.

    Форма договора может быть представлена исключительно в одном из двух возможных вариантов:

    • Нотариальная форма договора (составляется и визируется нотариусом).
    • Простая письменная форма договора.

    Выбрав второй вариант, вы сэкономите на визите к нотариусу. Даритель и одаряемый имеют право самостоятельно составить договор дарения, взяв за основу вышеупомянутую форму договора. Но следует учитывать правовые запросы к его содержанию.

    В договоре должны быть отражены такие сведения:

    • Все данные об участниках договора.
    • Детальное описание объекта дарения.
    • Документы на право собственности и документы о регистрации этой собственности с их реквизитами.
    • Сведения об имеющихся ограничениях, возложенных на объект дарения, или об их отсутствии.
    • Обоснование отсутствия граждан, тоже имеющих право на пользование недвижимостью, передающейся в дар.

    По окончании процедуры составления договора дарения право на переход недвижимости к иному хозяину должно быть зафиксировано в местном отделении регистрационной службы РФ.

    Документы для предоставления в отделение Управления Федеральной регистрационной службы

    • Договор дарения.
    • Правоустанавливающий документ дарителя.
    • Свидетельство о праве владения недвижимостью.
    • Выписка из домовой книги.
    • Документы, удостоверяющие личность участников акта.
    • Документы о регистрации права собственности.
    • Заявление на регистрацию.
    • Квитанция об уплате госпошлины.
    • Если есть необходимость – согласие органов опеки.
    • Передаточный акт.

    Передаточный акт про проведение сделок с недвижимостью фиксируется факт перехода недвижимости от одного хозяина к иному и отсутствие у сторон финансовых претензий друг к другу.

    Возможно ли избежать уплаты налога на дарение недвижимости и сократить его сумму

    Родственникам не стоит опасаться налога на дарение – он им не начисляется. В других ситуациях есть несколько способов уклонения от уплаты налога.

    Оформление сделки купли-продажи

    Если для одаряемого сумма налога на дарение слишком велика, может выгоднее оформить переход собственности как акт купли-продажи? В такой сделке продающей стороной будет даритель, а покупающей – одаряемый.

    Налог от купли-продажи будет более выгоден для участников сделки, чем налог на дарение. Он будет либо существенно меньше, либо не начислен совсем.

    Это зависит от времени нахождения объекта продажи во владении продавца:

    1. Не облагается налогом недвижимость, если она находилась во владении продавца 3 года и более.
    2. Облагается налогом, в случае, если срок владения налогоплательщика недвижимостью составляет менее 3 лет. Величина налога – 13%, если оценочная стоимость покупки превышает 1 млн. рублей. В случае когда стоимость недвижимости не превышает 1 млн. рублей, то сделка налогом не облагается.

    Но следует помнить о рисках уголовной ответственности за фиктивную сделку. Так как заложенная в законе норма передачи денег выполнена не будет, операция купли-продажи может быть определена судом притворной, и далее уже речь будет идти об уголовной наказуемости сторон сделки.

    Особенно может пострадать даритель. В ситуации, когда сумма скрытого от государства налога превышает 600 тысяч рублей, его может ждать уголовное наказание.

    Одаряемый может отказаться от недвижимости, полученной в дар

    Если договор дарения уже зарегистрирован в регистрационной службе, то отказ от дарения тоже регистрируется там же, основание – заявление одаряемого об отказе принятия дара.

    Редко, но случается, что и даритель может принять решения разорвать действие договора дарения недвижимости. Законным это может быть признано судом только в отдельных случаях:

    1. Договор ещё официально не удостоверен нотариусом.
    2. Одаряемый небрежно, с ущербом для недвижимости, относится к подаренной собственности.
    3. Тот, кто получил подарок, свершил тяжкое правонарушение, по отношению к дарителю или членам его семьи.
    4. В ситуации, если даритель переживёт того, кого одаривал и алгоритм действий в такой ситуации отражён в договоре.

    Штрафные санкции при нарушении

    Нарушение законодательства в отношении уплаты налогов – серьёзное правонарушение, которое может стать причиной штрафных взысканий. В каких же случаях нарушителя ждёт наказание и каковы размеры взыскания?

    1. Налогоплательщик не предоставил к 30 апреля налоговую декларацию или не отразил в ней факт договора дарения. Величина штрафа насчитывается в размере 5% от скрытого налога за каждый месяц начиная с мая. Но общая сумма штрафа не должна превышать 30% от оценочной стоимости дара и не должна быть меньше 1000 рублей.
    2. Если гражданин не внёс налог на дарение в установленное законом время. Налогоплательщик должен уплатить указанную в квитанции фискальной службой сумму налога не позже 15 июля, года, следующего за годом заключения договора. Если срок платежа просрочен или налогоплательщик отказывается платить налог совсем, то его ждёт штраф в размере 20% от суммы налога или 40% в случае сознательного уклонения от уплаты.

    Подводя черту, можно сказать, что договор дарения – это самая удобная форма передачи недвижимости от одних родственников к другим. Обычно таким способом решаются вопросы наследования внутри семьи. Оспорить договор довольно сложно, хотя все зависит от конкретной ситуации.

    Источник: https://homeurist.com/nasledstvo/darenie/nalog.html

    Налог на дарение недвижимости (квартиры) близкому родственнику или другу

    Налог на дарение это

    Нередко для передачи людьми друг другу недвижимости или иных ценностей используется договор дарения. В этой ситуации у одариваемых не возникает необходимость уплачивать какую-либо сумму средств за получаемые предметы.

    Но при определенных условиях они должны платить налог на дарение, который по-другому называется налог на доход, так как ценные предметы, полученные в подарок, приравниваются к получению дохода.

    Особенности налога на дарение в разных ситуациях

    Необходимость уплачивать налог с полученной в подарок недвижимости определяется в зависимости от наличия или отсутствия между двумя сторонами сделки родственных связей. Уплата налога и передача декларации в ФНС по ст. 217 НК производится после регистрации недвижимости на одариваемого.

    Не возникает необходимость уплачивать данный вид сбора в ситуациях:

    • договор составлялся между двумя родственниками, причем необходимо наличие документов, которые выступают подтверждением данного факта;
    • квартира или иная недвижимость была подарена сотрудникам консульства или людям, являющимся членами их семьи.

    Налог на дарение, кто платит?

    В остальных ситуациях граждане, получившие такой значительный подарок, непременно должны правильно рассчитывать и своевременно уплачивать налог на доходы.

    Дарственная оформляется между родственниками

    В ст. 3 СК указывается на необходимость наличия доказательства родственных связей.

    СК РФ, Статья 3. Семейное законодательство и иные акты, содержащие нормы семейного права

    1. В соответствии с Конституцией Российской Федерации семейное законодательство находится в совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации.2. Семейное законодательство состоит из настоящего Кодекса и принимаемых в соответствии с ним других федеральных законов (далее — законы), а также законов субъектов Российской Федерации.Законы субъектов Российской Федерации регулируют семейные отношения, которые указаны в статье 2 настоящего Кодекса, по вопросам, отнесенным к ведению субъектов Российской Федерации настоящим Кодексом, и по вопросам, непосредственно настоящим Кодексом не урегулированным.Нормы семейного права, содержащиеся в законах субъектов Российской Федерации, должны соответствовать настоящему Кодексу.3. На основании и во исполнение настоящего Кодекса, других законов, указов Президента Российской Федерации Правительство Российской Федерации вправе принимать нормативные правовые акты в случаях, непосредственно предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами, указами Президента Российской Федерации.

    К близким родственникам относятся дети и внуки, супруги и родители, а также бабушки с дедушками и братья с сестрами. При составлении документа между ними не возникает необходимость уплачивать сбор с полученной в дар недвижимости. Не требуется даже одариваемому в таком случае составлять декларацию 3-НДФЛ.

    Дарение доли

    Нередко передается родственнику или иному лицу не полностью вся квартира или дом, а только некоторая часть этого имущества. В ст. 246 ГК указывается, что не требуется даже уведомлять других совладельцев о сделке, так как она безвозмездна.

    ГК РФ Статья 246. Распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности

    1. Распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляется по соглашению всех ее участников.2. Участник долевой собственности вправе по своему усмотрению продать, подарить, завещать, отдать в залог свою долю либо распорядиться ею иным образом с соблюдением при ее возмездном отчуждении правил, предусмотренных статьей 250 настоящего Кодекса.

    Для выполнения этого процесса грамотно составляется дарственная, в которой указывается, что передается в дар только доля в квартире. Непременно прописываются размеры этой доли, а также приводится описание всей недвижимости и иные факты.

    Какие надо платить налоги при получении недвижимости в  дар, смотрите в этом видео:

    Если у дарителя есть супруга, то получается ее письменное согласие, заверенное у нотариуса. Если даритель является несовершеннолетним, то нужно разрешение от органов опеки.

    Передача в дар недвижимости не родственникам

    Нередко возникает необходимость подарить квартиру или дом людям, с которыми отсутствуют близкие родственные связи.

    Важно! Не допускается по ст. 572 и ст. 575 ГК дарить жилье учителям учениками, а также людям, которые занимают важные государственные должности.

    ГК РФ Статья 572. Договор дарения

    1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса.2. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности (обещание дарения) признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме (пункт 2 статьи 574) и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности.Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно.3. Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен.К такого рода дарению применяются правила гражданского законодательства о наследовании.

    ГК РФ Статья 575. Запрещение дарения

    1. Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей:1) от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями;2) работникам образовательных организаций, медицинских организаций, организаций, оказывающих социальные услуги, и аналогичных организаций, в том числе организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан;3) лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, государственным служащим, муниципальным служащим, служащим Банка России в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей;4) в отношениях между коммерческими организациями.2. Запрет на дарение лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, государственным служащим, муниципальным служащим, служащим Банка России, установленный пунктом 1 настоящей статьи, не распространяется на случаи дарения в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными мероприятиями. Подарки, которые получены лицами, замещающими государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, государственными служащими, муниципальными служащими, служащими Банка России и стоимость которых превышает три тысячи рублей, признаются соответственно федеральной собственностью, собственностью субъекта Российской Федерации или муниципальной собственностью и передаются служащим по акту в орган, в котором указанное лицо замещает должность.

    Вид и ставка налога

    Если дарится жилье человеку, который не является родственником дарителю, то возникает доход у этого гражданина. Он облагается стандартным сбором – НДФЛ, что указывается в ст. 228 НК. Одариваемый обязан самостоятельно заниматься расчетом и уплатой такого налога.

    Рассчитать платеж достаточно просто, для чего надо знать стоимость недвижимости, с которой взимается 13%, если одариваемый является резидентом РФ, а для нерезидентов ставка увеличивается до 30%. Не следует ожидать, пока инспекция пришлет квитанцию на оплату, так как все действия должны выполняться самим налогоплательщиком.

    Определение налоговой базы

    В качестве налогооблагаемой базы выступает стоимость полученной недвижимости.

    Определяется налоговая база достаточно просто, так как она представлена рыночной ценой полученной в дар квартиры или дома. Для того непременно должна проводиться оценка недвижимости, в которой указывается данное значение.

    Невозможно при уплате такого налога применять какие-либо налоговые вычеты. Допускается пользоваться кадастровой стоимостью объекта, устанавливаемой государственными органами, причем получить точные сведения об этом параметре можно в БТИ.

    Разница в размере налога в зависимости от наличия родства и вида объекта

    В законодательстве отсутствуют сведения о том, что размер платежа может отличаться в зависимости от степени родства. Близкие родственники просто не уплачивают сбор с полученной недвижимости, а все остальные должны рассчитывать его по одинаковому принципу.

    Также не имеет значения, какая именно недвижимость была передана в дар. Например, тетя подарила своей племяннице квартиру, которая по результатам независимой оценки стоит 2,4 млн. руб. Племяннице придется в такой ситуации уплатить налог в размере 2,4 млн. руб. *13% = 312 тыс. руб.

    Многие люди предпочитают избежать уплаты платежа, а особенно это относится к дарению между дальними родственниками, поэтому в вышеуказанной ситуации тетя может сначала оформить квартиру на свою сестру, которая является матерью племянницы, а та далее подарит жилье своей дочери, а при такой ситуации не придется уплачивать налог.

    Порядок уплаты и ответственность за нарушения

    Каждый человек, который получил в дар недвижимость, а при этом не освобождается от уплаты НДФЛ, должен выполнять последовательные действия:

    • оформляется непосредственный договор дарения, который должен грамотно составляться на основании правильного образца;
    • производится регистрация данного документа, а также переоформляется квартира или иное подаренное имущество на одариваемого;
    • осуществляется оценка объекта, которая позволяет определить его рыночную стоимость, с которой будет уплачиваться НДФЛ;
    • рассчитывается правильно сумма платежа, которая должна быть уплачена одариваемым в бюджет;
    • грамотно составляется и сдается в ФНС декларация 3-НДФЛ, в которой указываются особенности полученного подарка и правильно рассчитанный налог, причем сдать документ надо до 1 апреля следующего года;
    • осуществляется уплата сбора, а выполнить это надо до 15 июля года, следующего за отчетным, что указывается в ст. 228 НК.

    Если налогоплательщиком будут нарушены какие-либо требования и условия, то это станет основанием для начисления штрафов:

    • несвоевременная передача декларации в ФНС наказывается штрафом в размере 5% от суммы платежа за каждый месяц, но максимально штраф может достигнуть 30%, что прописывается в ст. 119 НК;
    • если вовсе не подается декларация или не уплачивается НДФЛ, то в соответствии со ст. 122 НК требуется одариваемому уплатить 20% от размера налога;
    • дополнительно начисляется пени за просрочку платежа, причем она рассчитывается при учете ставки рефинансирования.

    Какие особенности уплаты налога при дарении, расскажет это видео:

    Важно! Многие люди просто не знают о том, что при получении недвижимости в дар они обязаны уплачивать с нее налог или подготавливать декларацию, поэтому ненамеренно нарушают законодательство, но это не является причиной для отсутствия штрафов.

    Заключение

    Таким образом, передача недвижимости в дар – это специфическая сделка, которая может осуществляться между родными людьми или просто знакомыми или дальними родственниками. Необходимость уплаты налога с полученной недвижимости зависит от степени родства.

    Для этого надо знать, как он рассчитывается, когда уплачивается, а также когда и как составляется декларация по этому платежу. Правильные действия позволят избежать начисления значительных штрафов и пеней.

    Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

    Источник: https://dolg.guru/nalogi/vidy/na-darenie.html

    Налог на дарения

    Налог на дарение это

    Налог на дарения

    налог на безвозмездную передачу собственности на какое-либо имущество; может изменяться в зависимости от степени родства субъектов, участвующих в передаче. В России этот налог объединен в федеральный налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.

    Источник: Большой бухгалтерский словарь

    Налог на дарения

    (gift tax) Налог на прижизненные дарения (дарения inter vivos). Этот налог следует отличать от налога на передачу имущества в порядке наследования. Налог на дарения направлен на предотвращение законного уклонения от уплаты налога на наследство путем прижизненной передачи имущества родственникам или друзьям.

    Обычно налогообложение дарений предусматривает некоторые исключения; в частности, налог не взимается с дарений, если их общая стоимость за год не превышает определенной суммы.

    Налогообложение дарений может быть прогрессивным и предусматривать повышение ставки налога в зависимости от стоимости подарков, сделанных одним дарителем одному получателю, а также в зависимости от общей величины дарений или от общей стоимости полученных одним бенефициарием подарков.

    Источник: Экономика. Оксфордский толковый словарь

    Налог на дарения

    GIFT TAXФедеральный Н.над. является налогом, взимаемым с подаренного объекта. Первый федеральный Н. на д. действовал со 2 июня 1924 г. по 31 декабря 1926 г., когда он был отменен. Новый Закон о введении Н.над. был принят 6 июля 1932 г. Т. о., любой дар после 31 декабря 1926 г. и до6 июня 1932 г. не облагался федеральным Н.над.Закон о налогообложении 1948 г., вступивший в силу 3 апреля 1948 г., предусмотрел налоговую льготу для супругов, применимую также при дарении собственности одним супругом другому. Налоговая льгота распространялась на сумму, равную половине стоимости дара супругу, если вся стоимость дара была включена в общую стоимость даров, облагаемых налогом. Другая предусмотренная законом льгота состояла в том, что в течение любого календарного года из общей суммы дарения, подлежащей налогообложению, из налогооблагаемой базы исключалась сумма в 3 тыс. дол.; даритель в течение жизни имел право на общую налоговую льготу в размере 30 тыс. дол.; налоговые льготы предусматривались также в случае дарения благотворительным учреждениям, а также в отношении иных публичных даров.Н.над. исчислялся на основе кумулятивного принципа. Сумма налога в таком случае представляла разницу двух величин: 1) суммы Н.над. по всем актам дарения между 6 июня 1932 г. и окончанием текущего календарного года; 2) суммы Н.над. по всем актам дарения до начала текущего календарного года, за исключением даров, приходящихся на текущий календарный год. Подобный кумулятивный характер исчисления отличает его от метода исчисления подоходного налога, к-рый, как правило, подсчитывается за текущий год, без всяких ссылок на любой предыдущий год (без усреднения данных).Закон о реформе федерального налогообложения 1976 г. полностью изменил основу системы Н. на д., предусмотрев единую налоговую льготу на базе сочетания налогов на недвижимость и Н.над. В соответствии с этой системой единая шкала налогов на наследство и на дарение с дифференцированными налоговыми ставками применялась к чистой стоимости наследства минус разрешенные льготы (скидки) плюс сумма, подлежащих налогообложению даров после 1976 г. (уплаченный Н.над. вычитался из чистой суммы, причитавшихся налогов).Вместо прежнего специального освобождения суммы в размере 60 тыс. дол. от уплаты налога на недвижимость и освобождения даров, произведенных в течение жизни дарителя на сумму в размере 30 тыс. дол., от уплаты налога новый закон предусматривал единую налоговую льготу, увеличивая эквивалент общей суммы, освобождаемой от уплаты налога, с 120660 дол. в 1977 г. до 175625 дол. в 1981 г. – по имуществу умершего в последующие годы, освобождаемая от уплаты налогов сумма по единой дифференцированной системе составляла, соответственно, 30 тыс. дол. по имуществу умерших в 1977 г.; 34000 дол. – в 1978 г.; 38000 – в 1979 г.; 42500 дол. – ; 42500 дол. – в 1980 г., 42500 дол. – в 1981 г. и в последующие годы.Закон о налогообложении для экономического возрождения 1981 г. Налоговый закон 1981 г. увеличил ежегодный размер суммы дара, освобождаемой от налогообложения, начиная с 3 тыс. дол. (6 тыс. вместе для дарителя и одного из супругов) и до 10 тыс. дол. (20 тыс. дол. вместе для дарителя и одного из супругов) по актам дарения после 31 декабря 1981 г. Более того, налоговый закон предусматривал, что в отличие от предыдущего закона дары, произведенные в течение трех лет перед смертью, могут быть исключены из расчета размера налогооблагаемого имущества покойных (за исключением даров, связанных со страхованием жизни, произведенных за три года до смерти дарителя).Дополнительно налоговый закон существенно увеличил сумму единой налоговой льготы, касающейся недвижимости и дарения. Отсюда, как показано в нижеприведенной таблице, значительное увеличение размера передаваемой мужем и женой друг другу недвижимости и дарения, освобождаемого от налогообложения.Закон о реформе федерального налогообложения 1976 г. объединил Н.над. и налог на недвижимость в единый федеральный Н.над. и наследства, к-рый применим как к прижизненным актам передачи имущества (дарение), так и к переходу имущества после смерти (наследство). Для того чтобы освободить сравнительно небольшие дарения и наследства от налогообложения, разрешена единая налоговая льгота на дарения и наследства в размере 192800 дол. при исчислении Н. на д. и наследство. Это эквивалентно освобождению от налогообложения первых 600 тыс. дол. стоимости подарка или имущества от федерального налога на наследства и дарения. Привиденный ниже пример иллюстрирует порядок исчисления налога на дарение.Общая сумма дарений частного лица в текущем году- половина дарений третьим лицам, если избрано дробление дарений+ половина дарений одного из супругов третьим лицам, если избрано дробление дарений- сумма, не облагаемая налогом, в размере 10 тыс. дол. на каждого дарополучателя- супружеская налоговая скидка (нелимитированный размер) на дарения супругов друг другу- налоговая скидка при дарении с благотворительными целями (нелимитированный размер)= облагаемые налогом дарения за текущий период+ облагаемые налогом дарения за все предыдущие периоды= кумулятивный (совокупный) размер облагаемых налогом даренийґ налог по текущей ставке на кумулятивный (совокупный) размер облагаемых налогом дарений- налог по текущей ставке на налогооблагаемые дарения предыдущих периодов= налог на налогооблагаемые дарения текущего периода- единая налоговая скидка за период (текущий), уменьшенная на единую налоговую скидку, использованную в течение прошлого периода= налог, подлежащий уплате за текущий периодОбщая сумма дарения включает в себя любые передачи имущества за сумму меньшую, чем адекватное возмещение. Общим правилом считается оценивать все подарки по их фактической рыночной стоимости на день дарения, т. е. на день завершения передачи. Положения Закона о разделе дарений позволяют супругам считать подарок, сделанный кем-либо из них, подарком, сделанным каждым супругом в половинном размере.Ежегодно устанавливаемые необлагаемые минимумы на сумму до 10000 дол. на каждого дарополучателя допускаются при дарении (реального имущества, а не будущих доходов). Благотворительные подарки не ограничиваются по сумме. Нет ограничений и по подаркам от супруга(и).Налоговое законодательство имело некоторые льготы в части прижизненных передач, но Закон 1976 г. уменьшил их за счет унификации. Налоговые преимущества дарения заключаются в ежегодных необлагаемых минимумах в исключении из облагаемых доходов сумм удорожания сделанных подарков, расщепления доходов, подарках в случае смерти супруга (и)-дарополучателя, уменьшении налогов штатов на передачу имущества и сокращении облагаемого дохода при подарках на благотворительные цели. Негативные черты этого налога проявляются в прогрессивном характере обложения и предварительной уплате налога на наследование.Налог на дарение начисляется за календарный год и должен быть уплачен до 15 апреля следующего года.См. ЗАВЕЩАНИЕ; НАЛОГИ НА НАСЛЕДСТВО; НЕДВИЖИМОСТЬ.БИБЛИОГРАФИЯ:`Charitable Lead and Remainder Trust Rules Explained`. Journal of Taxation, February, 1989.LASSILA, D. R. `Joint Tenancy Ownership – Advantages and Pifalls`. CPA Journal, February, 1989.MCKIE, A. B. `Oh Wid Some Power the Giftie Gie Us`. Canadian Banker, May/June, 1989.

    Источник: Словарь-справочник экономика внешняя торговля выставки 2012

    Источник: https://vocable.ru/termin/nalog-na-darenija.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.